Declaración D101 -Su Guía Definitiva en 2020

Publicado por Helen Bogantes en

Declaración D101 en Costa Rica

Declaración D101

La Declaración D101 o Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta en el Régimen Tradición de Tributación, ahora vence cada 15 de marzo.

Ya que el año fiscal cambió y ahora es con el año calendario, es decir, de enero a diciembre.

Se puede presentar, sin multas, desde enero (cuando esté disponible) hasta la fecha de vencimiento.

Este 2020 es un año de transición, entre el antiguo periodo fiscal (de octubre a setiembre) y el nuevo con año calendario.

Así que el Periodo 2020 va del 1º de octubre 2019 al 31 de diciembre de 2020.

¿Cómo llenar la Declaración del Impuesto sobre la Renta? Con esta Guía Paso a Paso para la Persona Física con Actividad Lucrativa (PFAL), podrá presentar por cuenta propia su Declaración D101 en ATV.

Este artículo fue originalmente publicado en 2018 y actualizado por última vez en 2021.

Plantillas de Cálculo Automático

Adquiera ya mis plantillas en una Hoja de Cálculo, para conocer automáticamente el monto a pagar en el periodo fiscal 2020.

  • Una vez procesado el pago (US$9.99) por medio de PayPal, será redirigido al acceso directo del documento. Si desea usar otro método de pago, por favor contácteme.
  • En adelante, tendrá acceso al documento actualizado año a año.
  • Podrá crear una copia del documento o descargar en su computadora para editarlo.
  • Con una hoja de Instrucciones de uso.
  • Solo debe anotar el total de sus Ingresos y de sus Gastos, para conocer el monto a pagar.
  • Dispone de fórmulas automáticas para calcular los diferentes tramos de renta, según los porcentajes actuales del impuesto.
  • Incluye los diferentes escenarios de tarifas con cálculos anualizados para periodos diferentes de 12 meses.
  • Recibirá factura electrónica.
  • Si llega a tener algún inconveniente o tiene alguna consulta, puede contactarme.

Plantilla Renta Persona Física (PFAL)

Plantilla de Cálculo de Impuesto de Renta para PFAL (Persona Física con Actividad Lucrativa).

Cuenta con hoja especial para que los asalariados/pensionados puedan incluir Salario/Pensión y otra para aplicar Créditos Familiares.

Plantilla Renta Persona Jurídica

Plantilla de Cálculo de Impuesto de Renta para PJAL (Persona Jurídica con Actividad Lucrativa).

Plantilla Cálculo de Anticipos

Plantilla para el Cálculo Automático de Anticipos de Renta, para Persona Física con Actividad Lucrativa:

Aspectos Generales Declaración D101

  • El trámite es totalmente digital en el portal de ATV.
  • Debe estar inscrito ante el Ministerio de Hacienda y contar con Usuario, Contraseña y TIV.
  • Si es Trabajador Independiente o Persona con Actividad Lucrativa, debe presentar la Declaración D101, aunque no deba pagar el impuesto de renta o no haya recibido ingresos.
  • También, ahora para las Sociedades Inactivas, hay una inscripción de oficio en la categoría 960113 «Persona Jurídica Legalmente Constituida» y debe presentar la D101, declarando solamente Activos y Pasivos.
  • Es el mismo formulario tanto para Personas Físicas como Jurídicas.
  • Los espacios en color gris o sombreados, son para uso de Hacienda.
  • Use los montos enteros, sin decimales.
  • Cuando se mencionan montos totales, se refieren a la sumatoria de las cantidades durante todo el año fiscal correspondiente.
  • Por ser una declaración jurada, los datos deben ser verdaderos y comprobables.

Ingresos

Debe declarar el total de ingresos brutos generados desde el 1º de enero 2020 (o 1º de octubre 2019 si está con periodo de transición) al 31 de diciembre de 2020.

Este monto debe ser igual a la sumatoria de todas sus facturas electrónicas emitidas, en colones o su equivalente en colones, menos sus Notas de Crédito más sus Notas de Débito.

Dicho monto debe corresponder a la suma de sus Declaraciones D104 del IVA, en los meses del periodo fiscal.

Se muestran casillas individuales para diferentes tipos de ingresos, como la venta de bienes y servicios, alquileres, servicios profesionales, comisiones, entre otros.

El contribuyente debe llenar solo aquellos en los que produzca dinero.

Gastos

Declare el total de gastos (con xml aceptados o con comprobantes de compras emitidos) incluidos en su declaración de IVA mensual, que se relacionan con el desarrollo de su actividad.

Por ejemplo:

  • Factura de servicios básicos, como electricidad, agua, internet y teléfono.
  • Compras de comidas y bebidas en cafeterías o restaurantes (que no incluyan bebidas alcohólicas).
  • Gastos de publicidad y promoción.
  • Combustible (gasolina o diesel).
  • Productos de limpieza y desinfección.
  • Suministros de oficina, como artículos de librería.
  • Recibo de alquiler de oficina, permanente o por uso (estilo coworking).
  • Gastos de representación y viáticos dentro y fuera del país.
  • Primas de Seguros del INS.
  • Remuneraciones, sueldos, comisiones y honorarios.
  • Otros gastos (compras de bienes y servicios, materia prima) relacionados con el giro de su negocio.

Si no hay incluido gastos en sus declaraciones mensuales de IVA, no podrá reportar gastos en su Declaración D101 de Reta.

A menos que, pueda acogerse a la Deducción Única del 25%, que explico más adelante.

No se deben incluir los gastos de recreo personal, obsequios o regalos, ni los gastos de subsistencia del contribuyente o su familia.

Cómo calcular el Impuesto de Renta en Declaración D101

El Impuesto de Renta se calcula como un porcentaje sobre la renta neta, es decir, Ingresos Brutos menos Costos y Gastos, durante el periodo fiscal.

Se aplica de forma escalonada, según el monto de renta neta declarada.

A continuación, los montos límite para el periodo fiscal 2020.

Personas Físicas con Actividad Lucrativa

Para un año fiscal de 12 meses, los tramos del impuesto son:

  • Hasta ¢3.732.000 es exento (no paga impuesto de renta)
  • Sobre el exceso de ¢3.732.000 y hasta ¢5.573.000 = 10%
  • De ¢5.573.000 y hasta ¢9.296.000 = 15%
  • De ¢9.296.000 y hasta ¢18.631.000 = 20%
  • Más de ¢18.631.000 = 25%

Personas Jurídicas

Para personas jurídicas con renta bruta superior a ¢109.000.000, se aplica un 30% de la renta neta total.

Si la renta bruta es menor de ¢109 millones, se aplican los siguientes tramos:

  • De 0 hasta ¢5.143.000 = 5%
  • De ¢5.143.000 y hasta ¢7.715.000 = 10%
  • De ¢7.715.000 y hasta ¢10.286.000 = 15%
  • Más de ¢10.286.000 = 20%

PYMES

Para micro y pequeña empresa, que estén inscritas como tales en el MEIC o en el MAG, con renta bruta menor a ¢109 millones y que se encuentren en los tres primeros años de operación, hay un exención.

  • Si es el primer año de operación: 100%.
  • Segundo año: 50%.
  • Tercer año: 25%.

Debe realizar la declaración normal y agregar el monto exento, según corresponda, en la casilla 53 Exoneración por Otros Conceptos.

Cómo presentar la Declaración D101

Vaya a ATV y acepte el mensaje de ventana, para avanzar.

Escriba su con su usuario y contraseña y dé clic en Ingresar. Anote los datos de su TIV y dé clic en Aceptar.

Al ingresar, seleccione el tipo de Perfil de Usuario a utilizar.

Si es para sí mismo, el perfil es Obligado Tributario y, si es para alguien más, que le ha autorizado previamente, sería Usuario Autorizado.

Al seleccionar el tipo de perfil, aparecerán las posibles opciones, en el cuadro al lado derecho.

Escoja el Usuario correspondiente, presionando el ícono verde en forma de persona, en la columna Seleccionar, junto a los datos de Identificación y Nombre.

Haga clic en la pestaña Declaraciones, en la barra de menú superior.

En las opciones desplegadas, escoja «Presentar declaración de impuestos».

Luego, en el renglón Formularios, dé clic en Seleccione para ver el listado de declaraciones y escoja «D101 Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta – Régimen Tradicional».

Una vez procesada la selección podrá continuar, en el renglón Periodo, haga clic en Seleccione y elija el año 2020.

Tiene dos opciones, llenar el formulario en línea o subir el archivo excel preparado previamente.

Declaración D101 Formulario en Línea

Presione el botón Llenar el Formulario.

Note el anuncio que indica que los datos no se guardará hasta haber completado el formulario. Si deja de usar el sitio por más de 10 minutos se cerrará la sesión y perderá la información.

Por lo que, debe tener a mano los montos totales de ingresos y gastos en colones con IVA incluido, correspondientes al periodo.

La primera sección del formulario, se llena automáticamente con sus datos.

Ingresos

Baje a la Sección II, Ingresos.

Aclaro que la sección I, Activos y Pasivos, queda en blanco, bajo el supuesto de que no dispone de un contador, que le indique sus activos y pasivos.

En otras palabras, le voy a explicar cómo declarar únicamente sus ingresos y gastos, cuando está inscrito por servicios profesionales.

Si su situación es diferente, el sugiero consultar con un profesional en contabilidad.

En el renglón 28 (Servicios Profesionales y Honorarios), escriba el total de sus ingresos en colones del periodo, dentro del rectángulo del lado derecho, con formato de números enteros, sin decimales.

Se calcula de forma automática el valor Total de Renta Bruta (es decir, antes de deducir gastos), en el renglón 35.

¿Los ingresos van con o sin IVA? Algunos contadores opinan que con IVA, otros sin IVA.

Es una pregunta sencilla y sin embargo no he podido verificar la respuesta ni con Hacienda ni con el Colegio de Contadores.

La Ley del Impuesto de Renta indica «el total de los ingresos», además, menciona que el impuesto de ventas no es un gasto deducible de la renta bruta.

Hacienda menciona «ingresos brutos» en los ejemplos de cálculo de renta (y eso sería con IVA incluido).

Yo lo uso con IVA incluido hasta no poder documentar lo contrario.

Gastos

Baje hasta la sección III de Costos, Gastos y Deducciones, busque el renglón 41.

Escriba en el cuadro el monto total de gastos en colones del periodo. También en números enteros, sin decimales.

Se incluye el monto con IVA de los gastos que no se hayan usado como crédito fiscal en la Declaración del IVA.

Verá el monto total de la sección de gastos en el renglón 45.

En la sección IV Base Imponible, verá el monto neto. Este es el resultado de sus ingresos menos sus gastos, en el renglón 46 Renta Neta.

Está exento de impuesto, si su renta neta es menor a ¢3.732.000 en el caso de persona física con actividad lucrativa.

Este monto se refiere a un año de 12 meses, si su declaración, es más o menos meses, Hacienda aplicará una tarifa con cálculo anualizado.

Mi Plantilla contempla estos cálculos.

Puede ver más información de los tramos exentos en Hacienda.

Deducción Única de 25%

Si es profesional o técnico, agente de ventas, comisionista o de seguros, puede decidir acogerse a la deducción única del 25% de sus ingresos brutos, como rubro de gastos.

Esto, según el Artículo 8 inciso S del Impuesto sobre la Renta y el Artículo 12 de su Reglamento, que dice:

«Los profesionales o técnicos que presten sus servicios sin que medie relación de dependencia con sus clientes, así como los agentes vendedores, agentes comisionistas y agentes de seguros, podrán deducir los gastos necesarios para producir sus ingresos gravables de acuerdo con las normas generales, o bien, podrán acogerse a una deducción única, sin necesidad de prueba alguna, del veinticinco por ciento (25%) de los ingresos brutos de la actividad o de las comisiones devengadas, según corresponda.»

En este caso, puede usar el 25% sin contar con comprobantes.

Para esto, debe estar inscrito en ATV como Profesional Independiente, Técnico, Agente Vendedor/ Comisionista/ de Seguros.

Declarar Salario

Es una salvedad para Personas Físicas con Actividad Lucrativa que, además, son asalariados.

En caso de contar con un salario o jubilación (pensión), además de los ingresos por actividades independientes, debe calcular el tramo exento, según el Artículo 16bis del Reglamento del Impuesto de Renta.

La casilla 46 bis se usa para el monto bruto (sin deducciones de ley) de su salario total exonerado en colones durante el año fiscal.

Es decir, la porción de salarios devengados que sean exentos del Impuesto de Renta. En otras palabras, la exoneración que ya se gozó como asalariado dependiente.

Si su salario es mayor a ¢840.000 por mes, su patrono realiza la deducción automática de renta a partir de ese monto, pero siempre debe indicarse en la declaración D101, ya que sus ingresos se suman a su salario, para evitar que se use dos veces el tramo exento.

Por ejemplo, si gana un millón al mes, coloca los 840 mil multiplicados por la cantidad de meses de su periodo fiscal. Este sería el tramo exento.

Si su salario es igual o menor a ¢840.000 por mes, debe usar el monto total, ya que todo estaría dentro del tramo exento y se aplicará automáticamente sobre la Renta Neta declarada, con los ingresos de la actividad lucrativa.

¿Cómo afecta su salario la Declaración D101?
  • Si su salario anual es igual o mayor que el monto exento en la actividad económica: no tendrá derecho a monto exento, por lo que pagará el 10% también en ese tramo.
  • Cuando su salario sea menor que el monto exento: al monto exento se restará su salario y el resultado será su nuevo monto exento, a partir del cual pagará el 10%.

Créditos Familiares

También, para personas físicas (no jurídicas) asalariadas o con actividad lucrativa, puede recibir Créditos Familiares, para deducir a su Impuesto de Renta.

El crédito mensual por cada Hijo es de ¢1.570 y por su Cónyuge ¢2.360, se multiplica según la cantidad de meses de su periodo fiscal y se coloca en la casilla 58.

Los hijos deben ser menores de edad, si solo son estudiantes (sin ingresos) hasta los 25 años de edad o si tiene alguna discapacidad que le impida laborar con amparo de un dictamen médico.

El cónyuge debe estar legalmente casado, no divorciado ni separado. Si ambos cónyuges pagan renta, solo uno de los dos puede aplicar el crédito.

Si es a la vez asalario y su patrono ya aplica este crédito a su renta (usualmente se debe solicitar al patrono), no debe indicarlo en esta declaración, ya que estaría usando el beneficio dos veces.

Una vez completado el formulario, revise la información y proceda a Validar y Presentar.

Declaración D101 Formulario Fuera de Línea

Para presentar la declaración con formato excel, en lugar de llenar el formulario en línea, debe contar con la instalación de Excel 2007 o superior.

Vaya al listado de archivos disponibles en el sitio de Hacienda y ubique el correspondiente a D101 Impuesto sobre la Renta.

Dé clic al documento, descargue o descomprima en formato .xlsm y abra en excel.

Archivo Excel

Aparece una franja amarilla con la Advertencia de Seguridad que se han deshabilitado las macros (lo cual pasa por defecto al abrir por primera vez el archivo. Haga clic en Habilitar Contenido.

Seleccione el Tipo de Identificación. Digite el número de cédula.

Dé clic en Periodo y seleccione el correspondiente.

Llene el formulario y al finalizar presione el botón Generar Archivo XML.

Se muestra la ruta para guardar el documento. Se sugiere no cambiar el nombre del archivo. Haga clic en Guardar.

Luego, en la ventana de confirmación del archivo generado, dé clic en Aceptar.

Subir Archivo Excel a ATV

Ingrese a ATV como se ha explicado anteriormente y en lugar de Llenar Formulario, presione Subir Fuera de Línea.

Presione Examinar o Seleccionar Archivo (y busque en su computadora el archivo xml que generó. Haga clic en Subir Archivo.

En seguida, una vez validado el archivo, se precargará el formulario y verá la Liquidación de Deuda Tributaria, que no viene en el archivo excel.

Verifique que los datos sean correctos y proceda a Validar y Presentar.

Presentar Declaración D101

Una vez completados los datos en el formulario, presione el botón Validar, espere a que se valide y presione el botón Presentar.

Una vez validado y presentado, verá la pantalla de finalización.

Con el mensaje que indica su presentación exitosa y el número tributario que le fue asignado, junto con la fecha y hora de presentación.

Acuse de Recibo y Detalle

Presione el botón Descargar Acuse de Recibo.

Posteriormente el botón contiguo Descargar Detalle de la Declaración.

Los archivos se descargarán en su computadora, guárdelos para su respaldo.

El Acuse de Recibo es la notificación que asegura la presentación de la Declaración D101.

El Detalle de la Declaración, es su copia del formulario presentado.

Le sugiero que los guarde en varios sitios, sus Documentos, un dispositivo externo (USB), envíeselos a sí mismo por email o guardarlos en línea (Drive o Dropbox) para mayor seguridad.

Buzón ATV

Además, de forma automática, el sistema le enviará las notificaciones a su Buzón dentro de ATV, para verlas, dé clic en el ícono en forma de sobre. Verá el mensaje en Acuses, con el archivo pdf de acuse de recibo.

Si en su caso, tiene opción de contratar a un Contador Autorizado para llevar su contabilidad y realizar la presentación de sus declaraciones, hágalo.

En caso contrario, espero que esta guía le sea de utilidad y pueda realizar su Declaración D101 a tiempo.

Consultas a Hacienda

Para la atención de consultas tributarias el Ministerio de Hacienda de Costa Rica dispone del número 2539-4000 o el email infoyasistencia@hacienda.go.cr

Para el periodo fiscal 2020 Hacienda a habilitado la consulta de incidentes con la declaración D101 (como un impuesto incorrecto) al email renta2020@hacienda.go.cr

Puede ver sobre obligaciones y sanciones en el sitio de Hacienda.

Pago del Impuesto de Renta

En caso de que deba pagar el Impuesto de Renta, puede hacerlo en línea o presencial, en una entidad recaudadora con Servicio de Conectividad Bancaria, como BCR, BN, BAC San José, Coopenae y Davivienda.

Con solo su número de cédula podrá cancelar el monto correspondiente, según su Declaración D101 presentada.

También, por medio del Débito en Tiempo Real (DTR) en ATV.

Anticipos (Pagos Parciales o Adelantos)

A partir de Enero 2021 los Anticipos serán en Junio, Setiembre y Diciembre, con pago final en Marzo 2022.

En enero se debe hacer una estimación del Impuesto de Renta del periodo fiscal que inicia, para determinar los anticipos o pagos parciales/ adelantos a efectuar.

Esto, con el fin de separar en cuatro fragmentos el monto total del impuesto a pagar y aliviar el peso del pago, para evitar realizarlo en un solo pago.

Esa estimación se hace con base en los últimos tres periodos fiscales.

Es decir, en Enero 2020 se estima la Renta a pagar en el Año fiscal 2021, con base en la Declaración D101 del 2018, 2019 y 2020.

Si es su primera Declaración, debe presentar a Hacienda una estimación fundada, sino, se establecerá de oficio la cuota respectiva.

Si en los últimos tres periodos fiscales, su Impuesto de Renta ha sido cero o pérdidas, no se calculan pagos parciales.

Los periodos fiscales 2021, 2022 y 2023 tendrán condiciones particulares, debido al Año Fiscal 2020 de transición.

Para realizar el pago de sus Anticipos, use los sistema de Conectividad Bancaria en línea o cajas recaudadores de entidades autorizadas.

De forma alternativa, use el formulario D-110 en EDDI-7.

Si desea pagar por mes, en lugar de por trimestre, debe presentar una nota a Hacienda en enero o febrero, solicitando acogerse de forma voluntaria al pago mensual, para que le calculen la cuota a pagar por mes.

Es ese caso, de pagos mensuales, su Anticipo trimestral se dividirá en tres partes.

Si tiene un periodo fiscal especial, debe ajustar sus anticipos según su cierre fiscal (a los 6, 9 y 12 meses).

Cálculo de Anticipos

Sus Anticipos de calculan, según la cantidad de periodos fiscales anteriores, con los que cuente:

  • 3 periodos fiscales: se basa el monto mayor entre la última declaración (2020) y el promedio de las últimas tres (2018, 2019 y 2020).
  • 2 periodos fiscales: se basa el monto mayor entre la última declaración (2020) y el promedio de ambos periodos (2019 y 2020).
  • Si en 2020, por la transición, hizo dos veces la Declaración D101, se usa un cálculo similar a de 3 periodos, pero con 2019, primera declaración 2020 y segunda declaración 2020.
  • 1 periodo fiscal: se basa en esa única declaración, sin embargo, si fue diferente de 12 meses, se hace un cálculo anualizado.

Determinación de la Deuda Tributaria -Declaración D101

A continuación puede ver casilla por casilla la explicación de referencia, según el número de casilla en el formulario de la Declaración D101.

  • 02 – Período: Seleccione el año fiscal correspondiente.
  • 04 – Cédula: Escriba el número de cédula del declarante.
  • 04-1 – Para el cálculo correcto del Impuesto de Renta, favor indicar su tipo de cédula: Seleccione si la cédula es Jurídica o Personal.

I. Activos y Pasivos

Estos dan un resumen del Balance de Comprobación, como un pequeño Estado de Situación y Estado de Resultados. Se detalla el Activo Circulante, por ejemplo, cuentas en el banco, cuentas por cobrar o acciones en sociedades.

  • 20 – Efectivo, bancos, inversiones transitorias, documentos y cuentas por cobrar: Total de las cuentas mencionadas según sus registros contables a la fecha de cierre del período fiscal.
  • 21 – Acciones y aportes en sociedades: Cifra correspondiente en su Balance de Situación.
  • 22 – Inventarios: Total del Inventario en sus registros contables al cierre del periodo. Si es fabricante, sume los inventarios de materia prima, productos en proceso y producto terminado.
  • 23 – Activos fijos: Sume activo fijo menos depreciación, amortización y agotamiento (según sea el caso), al cierre del período. Son los artículos que utiliza en el día a día de la actividad económica, como una cámara, una computadora, equipo de enfriamiento, entre otros. A estos, como son de uso cotidiano, se les debe descontar la Depreciación Acumulada es decir, el desgaste del activo.
  • 24 – Total activo neto: Resultado de sumar las casillas de la 20 a la 23.
  • 25 – Total pasivos: Total de Pasivos según sus registros contables al cierre del período. Se declaran las deudas que se tengan siempre y cuando estén relacionados a la actividad económica. Esto significa que no es válido incluir créditos personales, pero sí la hipoteca de un negocio o el préstamo de un vehículo que se utilice para realizar el trabajo.
  • 26 – Capital neto: Resultado de restar a la casilla 24 el monto de la 25. Es la diferencia entre el total de Activo Neto y los Pasivos. Debe coincidir con lo que en el Balance General aparece como Capital, es decir, el Patrimonio.

II. Ingresos

Se muestran casillas individuales para diferentes tipos de ingresos y el contribuyente debe llenar solo aquellos en los que produzca dinero.

  • 27 – Ventas de bienes y servicios, excepto los servicios profesionales: Al valor total de las mercancías reste las devoluciones y los descuentos y, sume las notas de débito (correcciones de facturas emitidas). Más montos de servicios que no sean servicios profesionales.
  • 28 – Servicios profesionales y honorarios: Al valor total de los ingresos profesionales y honorarios reste las notas de crédito y sume las notas de débito por correcciones a las facturas emitidas.
  • 29 – Comisiones: Al valor total de los ingresos por comisiones reste notas de crédito y sume las notas de débito por correcciones a las facturas emitidas.
  • 30 – Intereses y rendimientos financieros: Al valor total de los ingresos por intereses y rendimientos financieros reste las notas de crédito y sume las notas de débito por correcciones a las facturas emitidas.
  • 31 – Dividendos y participaciones: Monto total de los dividendos y participaciones sociales recibidas.
  • 32 – Alquileres: Ingreso total recibido por alquileres.
  • 33 – Otros ingresos diferentes a los anteriores: Ingresos no especificados en las casillas anteriores.
  • 34 – Ingresos no gravables incluidos dentro de los anteriores: Total de ingresos no gravables incluidos en las casillas anteriores.
  • 35 – Total Renta Bruta: Resultado de sumar los montos de las casillas de la 27 a la 33 y restar la casilla 34.

Ingresos No Gravables

Hay que prestar atención a los Ingresos No Gravables, ya cubiertos por otro impuesto, como los intereses de un depósito a plazo.

Por ejemplo, si ganó intereses por Certificados de Depósitos a Plazo, la cantidad debe estar en Ingresos No Gravables pero, también, en la Intereses y Rendimientos.

El sistema realizará una resta del total de Ingresos excepto los Ingresos No Gravables.

Si no detalla el monto en los dos espacios, corre el riesgo de que el monto final sea negativo. Esto sería un error y estaría dando información incorrecta en la declaración jurada.

III. Costos, Gastos y Deducciones

Los costos están asociados con la generación de rentas gravables.

Estos son inventarios, compras, costos de venta, intereses y gastos financieros, gastos administrativos, el aporte a regímenes voluntarios de pensiones o cualquier gasto o costo que sea deducible y permitido por la ley.

La depreciación a diferencia de la casilla en Activos y Pasivos que es Acumulada, es una segunda depreciación pero anual, que el activo sufrió durante el período a declarar.

Costos

  • 36 – Inventario inicial: Valor total del Inventario Inicial en su Estado de Resultados (que es el Inventario Final del período fiscal anterior). Si usted es fabricante, no llene este casilla.
  • 37 – Compras: Valor total de las Compras en su Estado de Resultados a la fecha de cierre del período fiscal. Si usted es fabricante, no llene esta casilla.
  • 38 – Inventario final: Valor total del Inventario Final en su Estado de Resultados a la fecha de cierre del período fiscal. Si usted es fabricante, no llene esta casilla.
  • 39 – Costo de ventas: Valor total del Costo de Ventas en su Estado de Resultados a la fecha de cierre del período fiscal. Si usted es fabricante, sí debe llenar esta casilla (sin anotar montos en las casillas 36 a 38).

Gastos

  • 40 – Intereses y gastos financieros: Total de Intereses y Gastos Financieros del período. Según Artículo 8 inciso D de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Artículo 12 inciso E de su Reglamento.
  • 41 – Gastos de venta y administrativos: Total de Gastos de Venta y Administrativos del período. Según Artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Artículo 12 de su Reglamento.
  • 42 – Depreciaciones, amortización y agotamiento: Total de los Gastos por Depreciación, Amortización y Agotamiento al cierre del período fiscal. Según Artículo 8 inciso F y H de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Artículo 12 inciso H de su Reglamento y el Anexo 1 «De la Depreciación, Amortización y Agotamiento».

Deducciones

  • 43 – Aporte Regímenes voluntarios de pensiones complementarias (máx. 10% renta bruto): Si es persona física con actividad lucrativa, anote el monto del aporte a planes de pensiones complementarias, que no superen el 10% del ingreso bruto anual.
  • 44 – Otros Costos, Gastos y Deducciones permitidos por Ley: Monto total de otros costos, gastos y deducciones permitidos por ley, según Artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Artículo 12 de su Reglamento.
  • 45 – Total Costos, Gastos y Deducciones permitidos por Ley: Resultado de sumar las casillas de la 39 a la 44.

IV. Base Imponible

La Renta Neta se calculará de forma automática, de acuerdo con la información indicada en la declaración.

  • 46 – Renta Neta: Resultado de restar a la casilla 35 la 45.
    • 46 (bis) –  Monto no sujeto aplicado al impuesto al salario (acumulado anual).
  • 47 – Impuesto sobre la Renta: Resultado de aplicar a la casilla 46 la tarifa del impuesto correspondiente, según sea persona física con actividad lucrativa o persona jurídica.
    • Persona física: El cálculo se establece con una escala, según el monto de Renta Neta (casilla 46), por tramos cuyos resultados se suman para obtener el impuesto a pagar.
    • Persona jurídica: Con base al Total de Ingresos (Renta Bruta, casilla 35) se determina la tasa de impuesto correspondiente, la cual se aplica a la Renta Neta.
  • Subtotal del Impuesto: El mismo monto de la casilla 47.
  • 51 – Exoneración Zona Franca: Si la empresa se encuentra en Régimen de Zonas Francas, se anota la exoneración que le corresponda.
  • 53 – Exoneración Otros Conceptos: En caso de que usted posea algún otro tipo de exoneración, anote el monto.
  • 54 – Impuesto Sobre la Renta después de Exoneraciones: Resultado de restar a la casilla 49 la sumatoria de los montos de las casillas 50 a la 53.

V. Créditos

Aquí entran otras retenciones, como los Pagos Parciales que se hayan hecho del impuesto y los Intereses que se paguen de deudas con Tributación (si los hay), entre otros.

  • 58 – Créditos Familiares (solo personas físicas): Anote los créditos que correspondan por cónyuge e hijos, según el Artículo 15 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
  • 59 – Otros Créditos: Anote cualquier otro crédito autorizado por ley.
  • 60 – Impuesto del Período: Resultado de restar a la casilla 54 la sumatoria de las casilla de la 55 a la 59. Si el resultado es negativo, se anota cero, ya que no tiene impuesto que pagar.
  • 61 – Retención 2%: Anote el monto de las retenciones del 2% que le hayan efectuado. Según Artículo 23 inciso C de la Ley del Impuesto sobre la Renta y Artículo 24 inciso G de su Reglamento.
  • 62 – Otras Retenciones: Si es representante permanente de una empresa no domiciliada, anote las retenciones del 3% que le hayan efectuado por concepto de transporte, y comunicaciones, reaseguros, utilización de películas cinematográficas y similares y, noticias internacionales. Según Artículo 23 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el 24 de su Reglamento.
  • 63 – Pagos Parciales: Anote los pago parciales que realizó. Según el Artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
  • 64 – Total Impuesto Neto: Resultado de restar a la casilla 60 la sumatoria de los montos de la casilla 61 a la 63.

VI. Liquidación Deuda Tributaria

  • 83 Total de la Deuda Tributaria: Resultado automático del tributo adeudado.
  • 84 – Solicito compensar con créditos a mi favor por el monto de: Los saldos a favor de la deuda tributaria.
  • 85 Total de Deuda por Pagar: Resultado automático de la casilla 83 menos la casilla 84.

Régimen Simplificado

Para el Régimen de Tributación Simplificada el impuesto de renta se declara y paga trimestralmente, dentro de los primeros 15 días naturales del mes siguiente al fin del trimestre.

  • Enero, febrero y marzo: del 1º al 15 de abril.
  • Abril, mayo y junio: al 15 de julio.
  • Julio, agosto y setiembre: al 15 de octubre.
  • Octubre, noviembre y diciembre: al 15 de enero.

Se usa el formulario D-105 Declaración Jurada del Régimen de Tributación Simplificada Impuesto sobre la Renta.

Debe completar el monto total de las compras gravadas y exentas del trimestre (incluyendo IVA) por la actividad económica, y el sistema automáticamente, le indica el factor autorizado de renta y calcula el tributo a pagar.

Impuesto de Renta para Alquileres

Los alquileres funcionan diferente y soy poco conocedora, pero le doy los datos que he encontrado.

La renta se declara cada mes, con el formulario D125 «Declaración Jurada de Rentas de Capital Inmobiliario».

Los alquileres desde julio 2019 pagan de forma mensual la Renta de Capital Inmobiliario con un 15% de gastos deducibles sin comprobantes y un 15% de impuesto del 85% restante. Esto si su único ingreso es por alquileres.

Tiene otra opción, si tiene un trabajador inscrito en la Caja Costarricense del Seguro Social.


Lea también Declaración D151 y Declaración D104 IVA.

Si gusta dejar un comentario, lo recibiré primero por email para aprobación antes de ser publicado.

Declaración D101
Categorías: Emprender

Helen Bogantes

Mercadóloga, viajera, cat-sitter y minimalista.

238 comentarios

Pamela · 4 marzo, 2021 a las 5:45 pm

Buenas tardes, muchas gracias por la información en el articulo, super valiosa y explicada de una manera muy accesible para todxs.

Una consulta, cuando se trabaja en un local alquilado y se pagan servicios publicos pero dichos comprobantes salen a nombre del dueño del local, cuál sería el procedimiento para poder incluir esos gastos dentro de la contabilidad?

De antemano muchas gracias por su ayuda

Flora · 1 marzo, 2021 a las 11:16 am

Hellen disculpe pero en la D-101 los ingresos se reportan sin el iva y en el caso de los gastos depende del manejo que se dio en la declaración del IVA . Son cédulas de impuestos diferentes. Solamente en el caso de que se cobró iva – al vender- a tarifa menor y se compró – pago de gastos ,ejemplo- a tarifa mayor hay parte del impuesto que se suma al costo. Puede hacer la consulta al Colegio de Contadores para que aclare el tema y quienes leen su artículo puedan beneficiarse sin cometer errores en la declaración. Que pase un buen día

    Helen Bogantes · 2 marzo, 2021 a las 11:36 am

    Hola Flora, muchas gracias por la información. Aún no he podido verificar la información sin embargo actualicé el artículo con una aclaración al respecto.

Julián · 26 febrero, 2021 a las 6:22 pm

Hola Helen, una consulta

¿en la D101 se deben incluir los montos por alquileres a pesar de estarlos declarando en la D104 mes a mes? bajo qué rubro se ingresan? y cómo se declaran los pagos de renta sobre alquileres para indicar que ya se pagó el 15%?

Gracias

Luis Daniel Rodriguez · 17 febrero, 2021 a las 6:07 pm

Hola buenas tardes doña Helen, Tengo un negocio y tengo una recepcionista a la cual se le paga salario y planilla ante la ccss:
1. ¿En que parte (Item) de la declaración debo indicar el monto pagado a mi empleada?
2. ¿En que parte (Item) de la declaracion debo indicar el monto pagado a la CCSS?

Le agradezco de antemano su ayuda!

    Helen Bogantes · 18 febrero, 2021 a las 7:13 pm

    Hola Luis Daniel, ambos van la casilla 41 Gastos de Ventas y Administrativos.

Milagro · 15 febrero, 2021 a las 9:55 am

Buenas, si una persona no pagó ningún pago parcial y tiene que pagar renta D-101. Que pasa si solo paga la renta y no asume los pagos parciales?

    Helen Bogantes · 15 febrero, 2021 a las 11:00 am

    Hola Milagro, los pagos parciales dependen del monto de renta a pagar y aunque son una forma de aliviar el pago (para evitar hacerlo de un solo) hay cierta obligatoriedad en ellos.

    Supongo que todo depende del control de Hacienda, podría recibir una sanción y deberá pagar.

Andrés Segura · 9 febrero, 2021 a las 9:43 am

Hola!!
Gracias por la información, solo una observación, el artículo cita en los tramos de cálculo de renta para personas jurídicas con actividad lucrativa indica que aplican los tramos cuando la renta neta es menor a ¢109 millones, pero lo correcto es cuando la Renta Bruta sea menor a los ¢109 millones.

Saludos,

    Helen Bogantes · 9 febrero, 2021 a las 10:52 am

    Hola Andrés, muchas gracias por la observación, procedo a corregir.

Geiner R · 8 febrero, 2021 a las 11:14 pm

Hola Hellen.
Tengo una consulta.
Durante el 2020 solo hice 2 facturas (una en enero 2020 y otra en marzo 2020)por servicios profesionales que las 2 suman ¢1.416.696 y aparte soy asalariado por ¢900.000 mensuales.
Qué datos debo poner en el formularios del impuesto a la renta?
Tendría que pagar impuesto y cuanto?
Cual rango me aplica con respecto a la renta global?
Me guío por los tramos o del todo si hay que pagar impuestos?
Como se calcula en este caso? Y eso del 46 bis

    Helen Bogantes · 9 febrero, 2021 a las 10:51 am

    Hola Geiner, sí tendría que pagar renta, el 10% sobre el total de sus servicios, ya que el tramo exento se usó en su salario.

    En el formulario debe colocar ambas cosas, ingresos y salario, anual o sumando todo su periodo fiscal (depende de cuándo empezó).

    El 46bis depende también de su periodo fiscal, sería la sumatoria de la parte exenta del salario (el monto de su salario que no paga el impuesto de renta que rebaja el patrono). Le sugiero comprar mi plantilla de Cálculo de Renta, que incluye el cálculo de salario.

      Geiner · 9 febrero, 2021 a las 4:36 pm

      Gracias Helen por la info, vieras que lleno los datos y me sale en el documento de prueba de excel que da hacienda y el monto de la renta me sale por mas de ¢500 mil eso es mucho mas que el 10% por ciento, el año pasado por un monto de 161 000 colones la renta me salió en 12 mil colones. Y esta por el monto de ¢1.416.696 me sale en mas de 500 millones.

        Helen Bogantes · 9 febrero, 2021 a las 7:40 pm

        Hola Geiner, revise que los montos ingresados sean correctos, si sigue igual suena a error. Sugiero que escribas a Hacienda, al email que han habilitado para las consultas de Renta 2020, ya que se han presentado problemas con esta Declaración.

Geiner · 8 febrero, 2021 a las 11:09 pm

Hola Hellen.
Tengo una consulta.
Durante el 2020 solo hice 2 facturas (una en enero 2020 y otra en marzo 2020)por servicios profesionales que las 2 suman $1.416.696 y aparte soy asalariado por ¢900.000 mensuales.
Qué datos debo poner en el formularios del impuesto a la renta?
Tendría que pagar impuesto y cuanto?
Cual rango me aplica con respecto a la renta global?
Me guío por los tramos o del todo si hay que pagar impuestos?
Como se calcula en este caso? (46(bis))

    Geiner · 8 febrero, 2021 a las 11:12 pm

    Disculpa son 1.416.696 colones. y no dolores

    Helen Bogantes · 9 febrero, 2021 a las 10:50 am

    Hola Geiner, sí tendría que pagar renta, el 10% sobre el total de sus servicios, ya que el tramo exento se usó en su salario.

    En el formulario debe colocar ambas cosas, ingresos y salario, anual o sumando todo su periodo fiscal (depende de cuándo empezó).

    El 46bis depende también de su periodo fiscal, sería la sumatoria de la parte exenta del salario (el monto de su salario que no paga el impuesto de renta que rebaja el patrono). Le sugiero comprar mi plantilla de Cálculo de Renta, que incluye el cálculo de salario.

FERNANDO CHAVES · 6 febrero, 2021 a las 8:03 am

Para el caso de alquileres que declaran renta mensualmente en el D125, como presentan esos contribuyentes su patrimonio a Hacienda, si la norma establece que los incrementos patrimoniales por ingresos no declarados generan renta; como controla Hacienda las rentas por comparación de patrimonios si el D125 no informa cual es el patrimonio liquido de las personas?

    Helen Bogantes · 9 febrero, 2021 a las 10:31 am

    Hola Fernando, conozco poco del tema de alquileres.

    El caso de los incrementos patrimoniales sería solo en caso de que Hacienda abra un proceso de fiscalización (por alguna sospecha) y siendo así, podría comprobarles con la documentación correspondiente que los ingresos no están sujetos a impuestos o que ya los pagaron.

      FERNANDO CHAVES · 12 febrero, 2021 a las 8:21 am

      Gracias Hellen, me aclaraste muy bien la duda, que buen servicio

Kimberly · 5 febrero, 2021 a las 7:26 am

Hola Hellen.
Tengo una consulta.
Si tengo un salario mensual de ₡480,000 colones mensuales percibidos desde octubre 2019 y hasta diciembre 2020 y además hice servicios profesionales por un monto total ₡1,485,000 durante octubre 2019 hasta diciembre 2020. Tendría que pagar impuesto?
Cual rango me aplica con respecto a la renta global?
Me guío por los tramos o del todo si hay que pagar impuestos?
Como se calcula en este caso?

    Helen Bogantes · 5 febrero, 2021 a las 2:10 pm

    Hola Kimberly, su periodo 2020 sería de 15 meses, debes comparar el total del salario en los 15 meses (si es el mismo siempre, solo multiplicas 480.000 x 15) con el monto exento de la actividad económica para 15 meses. Si el salario es mayor que el monto exento, tendrías que pagar el 10% sobre 1.485.000.

      LucíaSF · 5 marzo, 2021 a las 10:40 am

      Hola!
      Tengo una préstamo personal (conape) que hasta la fecha lo pago todos los meses, lo puedo incluir en la D101 y en cual casilla?

        Helen Bogantes · 5 marzo, 2021 a las 2:40 pm

        Hola Sofía, lo podrías incluir si fuera un crédito relacionado con tu actividad económica, pero al ser personal creo que no corresponde incluirlo.

Mauricio Jimenez · 4 febrero, 2021 a las 3:57 pm

Hola. Gracias por tan valiosa información.
En un comentario realizado en la pagina, indicaste que al consignar los ingresos se debe incluir la totalidad de la factura (incluyendo el IVA).
Al realizar la consulta al Ministerio de Hacienda vía email, me responden que el monto total a consignar en los ingresos recibidos, no incluye el IVA, solo la suma de las ventas base.

Saludos

    Helen Bogantes · 4 febrero, 2021 a las 5:07 pm

    Buen día Mauricio, según tengo entendido se utilizan los Ingresos Brutos y si les quitamos el IVA serían Ingresos Netos.

    Ver ejemplo de Hacienda (con Ingresos Brutos percibidos) en: https://www.hacienda.go.cr/contenido/14448-ejemplos-calculos-impuesto-sobre-la-renta

    Si gusta usar el monto sin IVA, según la respuesta que recibió, hágalo de esa forma.

      Diego · 19 febrero, 2021 a las 11:34 am

      En este caso ingresos brutos quiere decir que no se han deducido impuestos. Según el ejemplo de Hacienda que citó en un comentario anterior «Para calcular el impuesto sobre la renta a las personas jurídicas, se considera como base para la aplicación de la tarifa, el total de ingresos brutos percibidos, sin embargo, la tarifa se le aplica a la renta neta (renta bruta menos costos y gastos) para determinar el impuesto sobre la renta a cancelar». Si mis ingresos son mayores a mis gatos (suponiendo IVA de 13% para todo), si se usan montos con IVA voy a inflar mi utilidad neta y tendré que pagar más impuestos.

        Helen Bogantes · 19 febrero, 2021 a las 1:08 pm

        Hola Diego, siempre se supone un ingreso mayor al gasto (sino sería un negocio con pérdidas o en bancarrota), los gastos también van IVA incluido, así que estarían en las mismas condiciones.

        Ya hice la consulta directamente a Hacienda sobre este tema, sin embargo aún no he recibido respuesta.

        He consultado algunos contadores y no se ponen de acuerdo, unos opinan que sin IVA y otros que con IVA. Por lo que esperaré la confirmación de Hacienda.

VictorRodriguez centeno · 3 febrero, 2021 a las 1:20 pm

Soy profesional independiente. Me interesa adquirir la plantilla correspondiente. Como la adquiero. No uso paypal…puede ser por sinpe movil…
Espero su respuesta
Gracias

    Helen Bogantes · 3 febrero, 2021 a las 8:15 pm

    Hola Víctor, con gusto, puede ser por BCR, ScotiaBank o el equivalente en colones por Sinpe Móvil.

    Le escribiré por email para coordinar.

Geovanny ZG · 3 febrero, 2021 a las 7:01 am

Buenos días
Yo soy trabajador asalariado y un contribuyente inscrito en el ATV desde el 2019.
Hasta el día 1 de marzo 2020 estuve inscrito únicamente con la actividad de «Alquiler de casa», pues tengo un pequeño apartamento que alquilo. Por este alquiler hago la declaración y pago mensual del D-104 y D-125.

A partir del 1 de marzo 2020, me inscribí con la actividad 721001 – Consultor informático.
El día 11 de marzo 2020 hice la primera factura.

Según me dijeron en Hacienda, los pagos parciales no aplican para el 2020, pues no tenía monto de Renta anual de años anteriores.
Ahora necesito su ayuda para determinar si debo o no realizar pagos parciales del impuesto sobre la renta este 2021. No comprendo bien cómo se calcula tal pago en mi caso.

Por otro lado, cuando ingreso al ATV y busco declarar el D-101 del 2020, no me aparece ese año; únicamente aparece el 2019 (que declaré en cero, por no tener ingresos).

Agradezco mucho su ayuda pues es de mi completo interés estar al día con mis obligaciones tributarias.

Gracias

    Helen Bogantes · 3 febrero, 2021 a las 8:36 am

    Hola Geovanny, los pagos parciales para 2021 se basarán en lo que pague de renta en 2020, serían un 25% en cada pago parcial.

    Es raro que no le salga la D101 para 2020, pues ya está en el sistema, ignoro qué pasa.

      Geovanny ZG · 3 febrero, 2021 a las 9:52 am

      Gracias por la respuesta… sobre los pagos parciales:
      – Debo calcular el 25% de lo que pague del 2020 aún sabiendo que los ingresos serán 75% menos?
      – Cómo hago para hacer esos pagos?
      Muchas gracias

        Helen Bogantes · 3 febrero, 2021 a las 8:12 pm

        Con gusto. Estoy preparando una plantilla para el cálculo y pronto ampliaré mi artículo con el tema de pagos parciales.

Boris Miller Medina · 2 febrero, 2021 a las 3:26 pm

Estimada Licenciada, buenas tardes, mi consulta radica, en que liquido la D101, hasta el renglón 46 Renta Neta, y le doy validar y me liquida el % correspondiente al total de la renta sin tomar en cuenta el monto exento para este periodo, quedando un monto muy alto a pagar, te agradezco me apoyes indicándome que debo hacer. saludos cordiales.

    Helen Bogantes · 2 febrero, 2021 a las 3:39 pm

    Hola Boris, Hacienda ha tenido problemas con el formulario en línea.

    Puede escribirles para consultar o puede probar con la declaración en archivo Excel fuera de línea.

    También, si gusta puede adquirir mi plantilla para revisar el monto de renta correspondiente.

Jose Ureña · 27 enero, 2021 a las 4:42 pm

Saludos Hellen,

Primero felicitarte por este artículo tan útil y tan completo sobre el pago del impuesto a la renta.

Segundo, en mi caso tengo la duda de que estoy inscrito en Hacienda desde Setiembre 2019, trabajando por servicios profesionales en informática para una empresa en zona franca (excenta de IVA), pero yo vivo en el exterior y todas mis facturas – y por ende también mis gastos – los he hecho todos fuera de Costa Rica.

Dado que Hacienda estipula que el pago deben hacerlo todos aquellos que laboren en el territorio nacional, significa esto que mi caso entonces aplica para algún tipo de exoneración o procedimiento especial? Caso contrario, cuál sería el procedimiento para poder cumplir con la obligación tributaria?

Mil gracias

    Helen Bogantes · 27 enero, 2021 a las 5:38 pm

    Hola José, muchas gracias.

    Es un poco ambiguo el asunto, pero si facturas deberías presentar la renta. Sugiero que consulte directamente a Hacienda por email, para que reciba una respuesta oficial.

Susan · 25 enero, 2021 a las 3:44 pm

Hola, si yo tengo que declarar por 15 meses como lo indico en la declaración? o eso el formulario ya lo sabe automáticamente?

    Helen Bogantes · 25 enero, 2021 a las 5:18 pm

    Hola Susan, si lo hace en línea no hay indicación como tal y si descarga el excel de Hacienda, hay un formulario para 12 meses y otro para 15.

Helen Vega · 24 enero, 2021 a las 10:29 pm

Hola Helen, muchas gracias por la explicación. Desde hace días estoy tratando de presentar la declaración pero me sigue dando problemas, yo necesito des inscribirme de hacienda ya que desde diciembre no estoy facturando y tampoco tengo pensado seguir. Mi pregunta es, puedo des inscribirme y luego presentar la declaración o debo presentarla primero? ………. Otra consulta, en la plantilla que usted nos facilita se puede sacar el impuesto por un período de 15 meses? Yo estoy usando la que hacienda da, pero me gustaría adquirir la suya para así poder asegurarme que el monto está bien.

    Helen Bogantes · 25 enero, 2021 a las 9:21 am

    Hola Helen, si los problemas persisten puede escribir al email que Hacienda ha facilitado para esto.

    Sí puede describirse y luego hacer las declaraciones que falten.

    En mi plantilla hay una hoja para cada escenario de Hacienda, por lo que sí tengo la de 15 meses.

Maria · 22 enero, 2021 a las 11:55 am

Una pregunta muy sencilla, tengo un saldo a favor en el IVA y el año 2020 tuve pérdida… estos montos negativos en el pasivo y capital no se completan, tendría que declarar 0?

    Helen Bogantes · 22 enero, 2021 a las 1:51 pm

    Hola Maria,

    Hasta donde tengo entendido, la primera opción sería saldarlo con el mismo IVA pero si han pasado 3 meses y no se ha podido saldar, entonces puede usarlo para otras deudas tributarias, por ejemplo, de lo que tuviera que pagar de renta.

    Sin embargo desconozco el procedimiento, por lo que sugiero lo consulte con Hacienda.

Lillian Gutierrez · 19 enero, 2021 a las 9:52 pm

buenas noches Helen gracias por su explicación, una consulta soy una agricultora mis ingresos o ventas son de : 1,687.920 y total de compras fue : 20.220 y sale total de renta neta : 1,667.720 colones , porque me sale tanto que pagar de impuestos debería de estar exento; como hago para no salga tanto impuesto, espero su pronta respuesta a mi consulta

    Helen Bogantes · 20 enero, 2021 a las 8:48 am

    Buen día Lillian, efectivamente ese monto es exento. Podría ser un error en el formulario, ya que Hacienda admitió que tenían problemas con D101 en ATV. Sugiero esperar y volver a intentar luego.

    En cuanto a la agricultura, si fuera su única actividad, hay un régimen especial que puede solicitar, el Régimen Especial Agropecuario (REA), que declara la renta por trimestre.

Ana Sarmiento · 14 enero, 2021 a las 7:40 pm

Hola
Mi consulta sobre el D101:
1- Los ingresos son la suma de las facturas incluyendo el IVA, en el caso de los gastos, también?
2- Si el IVA es una retención que se le debe pagar a Hacienda mensualmente, por qué se reportan con mis ingresos? dado a que en realidad no es mi dinero y lo devolvi
3- Hasta abril 2020 trabaje en planilla, me registre en Hacienda en agosto 2020, por lo que el sistema debería calcular para 7 meses según la tabla que sale en Hacienda?

Saludos

    Helen Bogantes · 14 enero, 2021 a las 9:24 pm

    Hola Ana,

    1-Correcto
    2-Se usa el Ingreso Bruto (con IVA incluido) pero la renta no es sobre su Ganancia Bruta sino sobre el Ganancia Neta (ingresos menos gastos).
    3-Serían 5 meses (de agosto a diciembre), entendiendo que de abril a agosto no estuvo ni planilla ni en Hacienda.

      Ana Sarmiento · 15 enero, 2021 a las 2:07 pm

      Hola

      Sobre el punto 2, si mi factura es por 100 mil cols, de ellos 88,495.58 son mios y 11,504.42 son IVA y ya se lo pague a Hacienda (sin cobrar creditos sobre el IVA), no comprendo porque para la renta se considera el monto de la factura total ?
      Saludos

        Helen Bogantes · 15 enero, 2021 a las 7:24 pm

        Hola Ana, porque la ley dice que se usan los montos brutos, no netos.

Luis Brenes · 14 enero, 2021 a las 11:48 am

Sobre el 46(bis) me inscribí en octubre pasado (2020), tengo también patrono. Para la declaración, en el 46bis coloco a)el salario mensual completo x 3 o b)el salario total del año o c)la base de 840 mil x 3? es que no tengo claro el monto a colocar.
Gracias y disculpe

    Helen Bogantes · 14 enero, 2021 a las 12:41 pm

    Hola Luis, ¡»c» respuesta definitiva! El tramo exento en su periodo fiscal.

Alondra Ortega · 14 enero, 2021 a las 11:15 am

Excelente explicación, solo tengo una duda en el caso de una persona que brindo servicios de junio 2020 a noviembre 2020 y ya esta desinscrita debe presentar el D101 y D151 ? Gracias

    Helen Bogantes · 14 enero, 2021 a las 12:38 pm

    Hola Alondra, sí pero al desinscribirse tiene un periodo (creo que son 2 meses) para presentar las declaraciones obligatorias, así que no debe esperar los plazos normales de presentación.

Luis Brenes · 14 enero, 2021 a las 8:53 am

Comencé en octubre a dar clases (¢40.000 x mes) y soy asalariado, en el 46 bis coloco el salario por los 3 meses o por 12 meses, y el salario a colocar es el total o solo el tramo de 840 mil x la cantidad de meses en este caso 3 meses, gracias

    Helen Bogantes · 14 enero, 2021 a las 12:37 pm

    Hola Luis, colocas el salario de todo el periodo fiscal, en su caso 3 meses, de octubre a diciembre. Sería solo el tramo exento, 840 x 3.

Stefan Thiele · 12 enero, 2021 a las 3:05 pm

Buenas tardes! Muchas gracias por su ayuda!
No entiendo dónde pongo en D-101 los ingresos por jubilación. ¿Es cierto que el ingreso no gravable es 3.390.000?
Los pagos ya realizados por ingreso por alquiler es pago parcial?
Saludos cordiales,
Stefan Thiele

    Helen Bogantes · 12 enero, 2021 a las 4:33 pm

    Hola Stefan, en la casilla 46Bis, va el monto exento total del año fiscal, de ingresos por salario o jubilaciones.

    No sabría decirte sobre el ingreso no gravable.

    Los alquileres se rigen por otra declaración.

MORA SANDI KIMBERLY · 12 enero, 2021 a las 11:30 am

Buenos dias
Es posible presentar la D101 sin gastos?

    Helen Bogantes · 12 enero, 2021 a las 1:42 pm

    Hola Kimberly, es posible pero sería raro. En teoría siempre hay gastos para generar ingresos.

    Recuerda que los ingresos y gastos deben coincidir con la información en las D104 IVA de todo el periodo fiscal.

Jorge Salas · 11 enero, 2021 a las 8:13 pm

Estoy presentando la declaración de renta D-101, pero resulta que la casilla 46 no da un monto mayor a ¢180 mil. En teoría, no debería pagar renta, pero el formulario me indica un monto. Debo poner el monto máximo de exoneración, o el formulario lo contempla por default?

    Helen Bogantes · 12 enero, 2021 a las 9:05 am

    Hola Jorge, la renta neta y el monto a pagar son calculados por default. Podría ser un error de Hacienda, según escuché hace poco en las noticias han habido problemas con el formulario de esta declaración. Sugiero esperar un poco.

Sandra Bermúdez Mora · 10 enero, 2021 a las 10:01 am

Buenos días, disculpe, poe lo general este tema me genera estrés, me inscribí en febrero del 2019, presto mis servicios profesionales a la UNED, recuerdo que hice la declaración de la renta en diciembre de ese año, mi duda es, el periodo 2020 debo de presentarlo en enero, con fecha límite en marzo ?

    Helen Bogantes · 10 enero, 2021 a las 10:03 am

    Hola Sandra, es correcto el periodo 2020 se presenta de enero al 15 de marzo, ya que el año fiscal cambió, antes era de octubre a setiembre y ahora será de enero a diciembre.

Rodrigo Cruz · 9 enero, 2021 a las 4:47 pm

Hola Hellen,

Me gustaria que me aclare cuanto es el monto que debo poner en la casilla 63 de la D101. Creo que puede ser El monto total de los pagos parciales que hice durante este periodo fiscal, o tambien podria ser el monto de cualquiera de ellos (sin interested)

    Helen Bogantes · 9 enero, 2021 a las 5:00 pm

    Hola Rodrigo, es correcto en la casilla 63 van los pagos parciales que realizó en el periodo fiscal.

      Rodrigo · 9 enero, 2021 a las 8:58 pm

      ¿pero pagos parciales son igual a cualquiera de ellos, digamos el ultimo de este año? o bien ¿la suma de todos ellos durante este periodo fiscal?

        Helen Bogantes · 10 enero, 2021 a las 9:14 am

        La suma de todos los pagos parciales durante el periodo fiscal.

          Rodrigo Cruz · 10 enero, 2021 a las 1:06 pm

          Muchas gracias. Al estar en plural, eso me ha confundido. Pero gracias a usted Hellen, ya está claro.

          Helen Bogantes · 10 enero, 2021 a las 3:10 pm

          Con gusto.

      alex · 4 marzo, 2021 a las 2:44 pm

      Si en el D101-2019 me sobraron créditos fiscales por pagos parciales (porque el 2018 fue mejor que el 2019), en el D101-2020 los pagos parciales en la casilla 63 ¿son solo los que abone en el 2020? O debo sumarles los que sobraron del 2019? O debo los del 2019 ponerlos en la 59 como Otros créditos?

        Helen Bogantes · 5 marzo, 2021 a las 9:56 am

        Hola Alex, puede sumar lo que le sobró del 2019, en la casilla 63 de pagos parciales.

Killyan Varela · 8 enero, 2021 a las 2:15 pm

Hola Helen, en Enero 2020 me inscribi en Regimen Simplificado y en Julio 2020 me pase a Tradicional. Para la declaracion de renta se debe de tomar desde Enero o a partir de Julio. Saludos

    Helen Bogantes · 8 enero, 2021 a las 4:06 pm

    Hola Killyan, cada régimen se declara y paga por aparte, de enero a la fecha que finalizó el Simplificado y de julio a diciembre con el Tradicional.

Michael Chacon · 8 enero, 2021 a las 12:32 pm

Hola, en Enero 2020 me inscribi en regimen simplificado y en julio 2020 me cambie a tradicional, desde cuando debo presentar el D101

    Helen Bogantes · 8 enero, 2021 a las 4:04 pm

    Hola Michael, el Régimen Simplificado funciona diferente, la Renta y el IVA se pagan trimestralmente, por tanto de enero a julio, ya debió declararlo. De julio a diciembre con el régimen tradicional el D101.

Codingraph · 5 enero, 2021 a las 5:35 pm

Hola Helen, gracias por tu aporte, he tratado de generar el XML de la renta desde el Excel que Hacienda provee, pero cuando quiero subirlo con el nombre que genera la macro de Excel (101_1_0_15_meses-cedula-122020.xml) el ATV me indica que hay un error en el nombre. Adicional en mi canal de youtube recopilo varios videos sobre facturación y hay un error que muchos reportan donde el sistema les cobra ¢27 millones, yo verifiqué y también me sucede en la renta ¿has escuchado sobre este error? Saludos.

    Helen Bogantes · 6 enero, 2021 a las 6:20 pm

    Hola, desconozco el error. Veo que Hacienda tiene dos excel, uno de 12 meses y otro de 15. Según el manual de Hacienda no debe cambiarse el nombre del archivo que el sistema sugiere. En el nombre del archivo veo que ya están los meses (15), por lo que le sugiero probar con el nombre:
    101_1_0_15-cédula-122020.xml sustituyendo “cédula” por el número correspondiente.

    Helen Vega · 11 enero, 2021 a las 8:50 pm

    Hola, yo también estoy teniendo el mismo error con el nombre del XML, intenté quitandole la palabra «meses» pero tampoco me funciona. Y cuando intento hacer la declaración manual en la página al final me cobra un poco más del doble de lo que debería.

      Helen Bogantes · 12 enero, 2021 a las 9:12 am

      Hola Helen, podría ser un problema de ATV, ya que recientemente han tenido problemas con este formulario.

Laura · 27 diciembre, 2020 a las 7:58 pm

Hola Helen
Muchas gracias
Tengo una duda yo trabajo por servicios profesionales como modelo profesional dese noviembte del 2019 me inscribí a hacienda ahora debo presentar la declaración de Renta La pregunta es debo colocar el monto total de mis facturas o ingresos con Iva?
No tengo gastos que presentar entonces eso lo dejaría en cero.
Muchas gracias Helen

    Helen Bogantes · 27 diciembre, 2020 a las 8:16 pm

    Hola Laura, sería el total de ingresos brutos percibidos, es decir los ingresos totales antes de aplicar deducciones, entonces sería con IVA incluido.

    Si no ha reportado gastos en las declaraciones del IVA, irían en cero, sin embargo para futuras ocaciones, es mejor que reporte gastos, ya que en teoría no puede haber ingresos sin incurrir en gastos y Hacienda lo podría tomar como un error. Puede ser el recibo de teléfono o servicios básicos, internet, comida a domicilio o restaurante, librería, combustible y en tu caso más específicamente, maquillaje o estilista, atuendos y accesorios.

Grettel Amador Ramirez · 21 diciembre, 2020 a las 9:50 pm

Buenas tarde Hellen.. De mucha ayuda el articulo.. Tengo unas consultas Mi mamá se dedica al cultivo de café.. Ella se inscribió en el Registro Único Tributario el 27 /11/2019.. Por lo tanto tendría que presentar D101 antes de 15 marzo 2021 y comprendería el período del 1octubre 2019 al 31dic 2020?

Asímismo dónde se identifica que otra declaración debe realizar? Entiendo que la IVA pero no estoy segura me podrías aclarar.

    Helen Bogantes · 22 diciembre, 2020 a las 10:20 am

    Hola Grettel, el sector agropecuario se sale de mis conocimientos, sin embargo le brindo la información que pude encontrar en Hacienda:

    Si está bajo el Régimen Especial Agropecuario (REA) la Renta sería trimestralmente, en los primeros 15 días del trimestre siguiente, es decir antes del 15 de enero, abril, julio y octubre, de cada año.

    El IVA para REA con cultivo de café (caña y miel) se hace anual, en el año fiscal 2020 sería para ella (que se inscribió en noviembre 2019) de noviembre 2019 a diciembre 2020 y en años siguientes, de enero a diciembre. Según Hacienda habrá un formulario especial para REA pero mientras tanto se usa el D104-2 en ATV.

    Espero le sea de utilidad y le sugiero consultar directamente en Hacienda sobre otras obligaciones, ya que no sabría decirle.

Pablo Jimenez · 21 diciembre, 2020 a las 10:51 am

Gracias por el articulo, solo una duda, al presentar los salarios del año fiscal, se agregan solo de Enero a Diciembre 2020 o de Octubre 2019 a Diciembre 2020?

    Helen Bogantes · 21 diciembre, 2020 a las 2:09 pm

    Hola Pablo, todo depende de cuándo inició su año fiscal como trabajador independiente.

Adrian Tames · 15 diciembre, 2020 a las 4:57 pm

Saludos Helen, para el 46 bis y teniendo un salario mayor al mínimo (840 mil), ¿yo debo ingresar el total de mi salario bruto en esa casilla a la hora de hacer la declaración?

    Helen Bogantes · 17 diciembre, 2020 a las 8:23 am

    Hola Adrián, es correcto, debe anotar el total de su salario bruto en el año fiscal.

Leslie Reyes · 14 diciembre, 2020 a las 1:33 pm

Buen día Hellen quisiera hacerle una consulta con la D 101, yo no sabía del cambio de las fechas de octubre 2019 a diciembre 2020 a mi si me apareció poder presentar la 2020 la presente hasta septiembre 2020 como debo hacer para modificarla o en que tiempo debo de presentar la modificación, seria en Enero?

    Helen Bogantes · 14 diciembre, 2020 a las 2:51 pm

    Buen día Leslie, no sabría decirte, puede consultar directamente en Hacienda.

Alonso Mora · 13 diciembre, 2020 a las 6:52 pm

Hola Helen, muchas gracias por publicar esto, ayuda mucho. Pregunta. Después de seleccionar la D101, no me sale ninguna opción en período, ni 2020. Yo me incribí en marzo de este año. Por qué será? Tal vez hay algo que no he entendido?

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2020 a las 7:05 pm

    Hola Alonso, aún no te sale ya que aún no es tiempo de presentar la declaración.

Pedro Chacon · 11 diciembre, 2020 a las 11:24 am

Buenos dias, hay alguna actividad que presentara declaracion 2019-2020, el 15 de
diciembre 2020?

Marianella Serrano · 10 diciembre, 2020 a las 8:53 am

Estimada Hellen, podrías indicarme otra forma de pago para adquirir la plantilla y solicitar la factura electrónica por la compra. gracias

    Helen Bogantes · 10 diciembre, 2020 a las 8:14 pm

    Hola Marianella, puede ser por medio de cuenta bancaria o Sinpe Móvil. Voy a escribirle por email para coordinar.

Yaison · 8 diciembre, 2020 a las 1:00 pm

Hola! Helen tengo varias consultas. Yo me inscribí en el ATV como persona física por primera vez el 4 de noviembre de este año ya que me salio un trabajo de un mural en el pani. Yo nunca había estado inscrito solo lo hice por ese trabajo. Ya hice la declaración del I.V.A Éste 2 de diciembre y ya pague lo del 13%. Pero no se si solo Tengo que hacer ese declaración o tengo que hacer otra… Y también me gustaría saber si ya me puedo desinscribir ya que sólo lo hice para poder hacer la factura del trabajo del muarl. O cuanto tiempo tengo que esperar para desinscribirme? Me sería de mucha ayuda con eso. Gracias

    Helen Bogantes · 8 diciembre, 2020 a las 2:16 pm

    Hola Yaison, ya que no requiere hacer más facturas, lo mejor es desinscribirse de una vez.

    Como ya pasamos de mes y sigue inscrito, en enero debe presentar la declaración del IVA aunque sea en cero.

    También debes presentar la declaración de renta, independientemente si debe pagar o no ese impuesto.

    Si en algún momento vuelve a necesitar facturar, se vuelve a inscribir.

      Yaison · 8 diciembre, 2020 a las 2:39 pm

      Entiendo, entonces aunque sólo tenga 1 mes de estar inscrito. Si tengo que presentar la declaración de renta ahorita en diciembre es así? Y en enero presentar la del I.V.A en cero y de una vez desiscribirme…

      Muchas gracias por su ayuda en serio

        Helen Bogantes · 8 diciembre, 2020 a las 3:07 pm

        Debe presentar renta por haber estado inscrito, sin importar por cuánto tiempo o la cantidad de ingresos. Una vez que se desinscriba, tiene un plazo máximo (uno o dos meses, no recuerdo) para presentar todas las declaraciones que sean necesarias.

      Xenia Ledezma · 6 enero, 2021 a las 5:26 pm

      Hola Helen
      Gracias por explicar todo tan bien. Una pregunta en mi caso alquilo una casa que tengo en una Sociedad Anónima; y declaró mes a mes renta DEBO IGUAL PRESENTAR EL D101??

        Helen Bogantes · 7 enero, 2021 a las 3:04 pm

        Hola Xenia, si durante todo el año fiscal ha hecho la declaración de renta mensual, no es necesario que presente el D101.

JOSUE · 2 diciembre, 2020 a las 6:28 pm

Hola gracias por la informacion quiero presentar el D101 , quiero saber si es la suma de cada mes de octubre 2019 hasta diciembre 2020 gastos e ingresos con iva incluido? , si me haces el favor gracias

    Helen Bogantes · 3 diciembre, 2020 a las 2:36 pm

    Hola Josué, es correcto sería de octubre 2019 a diciembre 2020, gastos e ingresos con IVA incluido y se presenta en 2021 antes del 15 de marzo.

Jose Esquivel · 23 noviembre, 2020 a las 6:53 pm

Hola Hellen, muchas gracias por tu articulo, esta muy bueno y aclaro muchas de mis dudas con este tema, pero quisiera consultarle si me lo permite sobre la fecha de presentación de la Declaración D101 y D151, en ambos casos hasta cuando en que fechas se deben de presentar…es hasta marzo 2021?

Muchas gracias por su tiempo.

    Helen Bogantes · 24 noviembre, 2020 a las 2:00 pm

    Hola José, con los cambios de Hacienda para el uso de año calendario, quedan para 2021, en las fechas indicadas en los artículos del blog.

Eli · 14 noviembre, 2020 a las 5:33 pm

¡Muchas gracias por la información! Está super clara y es muy útil 😀

Álvaro · 14 octubre, 2020 a las 6:49 pm

Hola Helen, gracias por todas las clarificaciones del articulo. Sigo teniendo dudas con las fechas de presentar la d-101. La ultima la presente en octubre de 2019. Ahora la fecha siguiente sería Marzo 2021, si entendí bien?

Otra consulta es sobre la d-151. Esa se debe seguir presentando normalmente?

Muchas gracias! Saludos

    Helen Bogantes · 15 octubre, 2020 a las 1:30 pm

    Hola Álvaro, con gusto. Es correcto, sería en marzo 2021, el presente año fiscal de transición va de octubre 2019 a diciembre 2020, por lo que será de 15 meses en lugar de 12.

    La que presentó en 2019 corresponde al año fiscal de octubre 2018 a setiembre 2019.

    En los siguientes años, debe seguir presentando la D101 y D151, mientras siga inscrito en Hacienda, con los datos de enero a diciembre.

      Caleb Pichardo · 19 noviembre, 2020 a las 10:40 am

      Hola Helen, muchas gracias por este articulo, es de mucha ayuda. Cual es el D151. Yo empece a llenar IVA a partir de agosto que empece actividades. Pero he tenido dudas con Renta-Utilidades, para lo cual el formulario que corresponde es D101.

Fer · 13 octubre, 2020 a las 11:33 am

Muchas gracias por la información Hellen. Es un tema un poco complicado de entender para algunos de nosotros. En mi caso personal en setiembre de 2020 con mi pareja conformamos una Sociedad de Responsabilidad Limitada (ya inscrita en Hacienda), dedicada a servicios de construcción. Ya presentamos la primera declaración de IVA en 0 dado que no hemos tenido ingresos.

En el caso de la D-101 de impuesto sobre la renta, cuando la debemos presentar, en marzo 2021? Ese impuesto es anual? Muchas gracias de antemano.

    Helen Bogantes · 13 octubre, 2020 a las 2:17 pm

    Hola Fer,

    En su caso D101 sería en marzo 2021 con los datos correspondientes de setiembre a diciembre 2020.

Trinidad · 26 agosto, 2020 a las 11:27 pm

Hola Hellen lo de los alquileres debe ser mes a mes
esto no lo sabia seria la d101 mes a mes ……..y si soy profesional aunque no ejerza debo llenar la d101 tambien?

    Helen Bogantes · 28 agosto, 2020 a las 2:48 pm

    Hola Trinidad, desconozco el total de la info sobre alquileres, sin embargo encontré lo siguiente:

    El formulario mensual es D125 «Declaración Jurada de Rentas de Capital Inmobiliario».

    Los alquileres desde julio 2019 pagan de forma mensual la Renta de Capital Inmobiliario con un 15% de gastos deducibles sin comprobantes y un 15% de impuesto del 85% restante. Esto si su único ingreso es por alquileres.

    Además el IVA del 13%, pero los alquileres habitacionales están exentos si el alquiler mensual es menor a 1.5 salarios base (igual a ¢669.300 en periodo fiscal 2019) y paga IVA sobre el total si sobrepasa ese monto. Están exentas las Pymes inscritas en MEIC o MAG con trámite en Exonet, si el alquiler no supera ese monto.

    En cuanto a ser profesional sin ejercer, todo depende si está o no inscrito en Hacienda.

Geovanny · 30 julio, 2020 a las 2:27 pm

Tengo una consulta: yo recibo ingresos por servicios profesionales y, además, tengo el ingreso del alquiler de un apartamento. Debo hacer la declaración de renta inmobiliaria mes a mes o declaro el total de ingreso por alquiler en el D101 anual?

Steven · 28 julio, 2020 a las 11:06 pm

Muchas gracias por la información, muy útil. Tengo una consulta, en mi caso este sería mi primer año inscrito a Hacienda. Yo cobro en dólares, cuál es el tipo de cambio que debo usar para hacer la declaración de renta? De antemano muchas gracias.

    Helen Bogantes · 29 julio, 2020 a las 10:44 am

    Hola Steven, con gusto.

    En el momento de que recibe un ingreso en dólares o hace una factura electrónica en dólares, debe indicar el tipo de cambio correspondiente (usualmente el cambio del día según el Banco Central) para convertir a colones, al declarar la renta se suman todos esos ingresos en colones.

JOSE · 5 junio, 2020 a las 6:22 pm

Hola,
en regimen simplificado, tienda en linea minorista. preguntas:
-si todo lo que vendo lo traigo de afuera, es decir importado y pago el desalmacenaje y transporte, como hago para registrar esas compras si mis proveedores no existen en costa rica?
– el costo del flete el impuesto de desalmacenaje aduanal es costo de ventas?

    Helen Bogantes · 6 junio, 2020 a las 12:34 pm

    Hola José, hace tiempo que uso el régimen tradicional, por lo que para el Simplificado le sugiero hacer la consulta directa en Hacienda o en Parque La Libertad.

Fabiola · 26 mayo, 2020 a las 12:49 pm

Hola Helen, excelente información.
siempre he tenido confusión con este tema . Yo me inscribí desde antes de Julio 2019, entonces para la declaración de renta del 2019, realice el calculo desde el periodo fiscal que antes se utilizaba que es desde octubre 2018 al 30 de septiembre del 2019, y la presente en diciembre del 2019.
Entonces para el próxima declaración de renta 2020, se tomara en cuenta desde Enero a diciembre 31? , posterior se presentará el 15 de marzo como fecha limite? Y asi será sucesivamente?
Quisiera saber si presente la declaración 2019 de manera correcta, también si estoy bien con las fechas para la presentación de renta 2020.

Este tema me confunde, por lo que agradezco su ayuda

    Helen Bogantes · 26 mayo, 2020 a las 1:32 pm

    Hola Fabiola, que bueno poderte ayudar.

    Si la inscripción es anterior a julio 2019 entonces quedas en el periodo de transición:

    – La renta 2019 hasta setiembre 2019, que se declaró en diciembre 2019.
    – Renta 2020 va de octubre 2019 a diciembre 2020, a pagarse en marzo 2021.
    – Renta 2021 con el nuevo año fiscal de enero a diciembre.

Galen · 8 marzo, 2020 a las 4:00 pm

hola buenas tengo una consulta, y quería saber si me puedes ayudar yo estoy facturando por servicios profesionales desde octubre del 2019 y me un mensaje de hacienda para presentar el D-101 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES. la consulta es la siguiente cuando ingreso al sistema para D-101 me sale solo el año 2019 y si le doy llenar formulario me sale una leyenda qu dice que la declaracion ya se presente es igual que la D-151.

    Helen Bogantes · 8 marzo, 2020 a las 10:44 pm

    Buen día Galen, a partir de julio 2019 ingresa con el año fiscal nuevo (de enero a diciembre) por lo que el D101 Impuesto de Renta corresponde presentar y pagar antes del 15 de marzo, pero no comprendo porque le sale una referencia del D151. Le sugiero haga la consulta directamente en Hacienda.

    Kimberly · 15 marzo, 2020 a las 9:06 pm

    Usted logro resolver este inconveniente? ya que estoy igual, yo estoy inscrita desde el 10 de octubre y o aparece la opción para declarar el periodo 2020.

      Helen Bogantes · 17 marzo, 2020 a las 9:20 am

      Buen día Kimberly, tendrías que declarar el 2019, de octubre a diciembre.

    Marielos Hola muy · 16 marzo, 2020 a las 7:53 pm

    Hola buenas noches, excelente la información y muy completa, tengo una duda.
    Está declaración que vence hoy 16 de marzo es la misma que se debió presentar en diciembre o es otra???
    Mi consulta es porque escuché en las noticias que se debía hacer una rectificativa, si ya se presentó.
    Y hacer una nueva con las ventas y gastos pero de julio a diciembre 2019.
    Me ayudas por fa…
    Estoy confundida no quiero que me multen 😦

      Helen Bogantes · 17 marzo, 2020 a las 9:27 am

      Buen día Marielos, ambas declaraciones (la de diciembre y la de marzo) son la misma y son la D101 del año 2019, la diferencia sería su fecha de inscripción en Hacienda.

      Si está inscrita desde antes julio 2019, corresponde a la que venció en diciembre y no es necesario presentar la de marzo, ya que, en ese caso, el siguiente año fiscal va de octubre 2019 a diciembre 2020 y se presentará en marzo 2021.

      Si se inscribió de julio a diciembre 2019, debió presentar la de marzo, por esos meses.

      En cualquier caso cuando ya ha presentado una declaración y desea volver a presentarla, para corregir algo, se requiere marcar la casilla que indica Rectificativa.

Ana Salas · 6 marzo, 2020 a las 12:49 pm

Será obligado presentar la declaración de Renta que vence el 16 de marzo 2020 una persona que se inscribió el 4 de julio del 2019 por alquileres, y a partir de esa fecha ha declarando IVA y RENTA mensual.
Saludos y gracias,

Emmanuel · 27 febrero, 2020 a las 1:04 pm

Hola Hellen,

si mi sociedad es nueva (octubre 2019) y no ha generado ninguna venta se presenta en 0 la declaracion D101-1?

    Helen Bogantes · 28 febrero, 2020 a las 6:50 pm

    Hola Emmanuel, es correcto, si está inscrito en Hacienda debe presentar la declaración en cero. Si no genera ventas, lo ideal es desinscribirse y volver a inscribirse cuando tenga ventas.

Sergio · 6 febrero, 2020 a las 10:54 am

Hola

En la municipalidad me solicitan el formulario D-101, yo estoy con el regimen simplificado. Y a la hora de presentar esas declaraciones ese formulario no me aparece

Max · 12 enero, 2020 a las 2:33 am

Hola Hellen. Tengo un problema y quizá usted tenga alguna idea para resolverlo. Desde antier estoy tratando de presentar la declaracion del IVA correspondiente al mes de Diciembre 2019. Pero en el Portal de Hacienda, como obligado tributario, no me permite poner el año 2019, por cuanto llega hasta el 2008. Es extraño porque tengo varios años de estar inscrito. Gracias

    Helen Bogantes · 12 enero, 2020 a las 3:24 pm

    Hola Max, a mí sí me sale Diciembre 2019, no sabría decirte pero vuelve a intentar.

Fabiola · 11 enero, 2020 a las 5:05 pm

Hola, muchas gracias por la información fue de mucha ayuda….
Donde puedo conseguir los montos de las tarifas actualizados???

Harvey Andrey Gómez Muñoz · 2 enero, 2020 a las 3:32 pm

Muchas Gracias. Excelente la información…

Victor · 2 enero, 2020 a las 6:36 am

Hola!
Gracias por la información me ayudo mucho, es el único lugar donde encontre de manera completa como llenar la declaración, una consulta yo me registre en el ATV e1 7 de Diciembre 2019, aparte de los servicios profesionales tambien soy asalariado, el monto del salario que debo incluirlo en la casilla 46(bis) es por los 12 meses o se cuenta apartir del mes incrito en el ATV.

    Helen Bogantes · 2 enero, 2020 a las 10:33 am

    Hola Victor, en la 46 Bis se incluye el monto exento del salario, en caso de ser más del mínimo para pagar la renta. Pronto estaré publicando un artículo sobre el uso de esta casilla para aclarar el asunto.

david · 28 diciembre, 2019 a las 11:36 pm

hola mi pregunta es porque no puedo hacer el 101-1 , no me sale el 2019 , yo estoy con hacienda desde mediados de septiembre , si me ayudan porfas , me parece de gran ayuda este sitio

    Helen Bogantes · 29 diciembre, 2019 a las 10:53 am

    Hola David, aún no te sale porque te inscribiste luego del 1º de julio y para estos casos están aplicando el nuevo año fiscal que se usará en adelante, de enero a diciembre, por lo que la fecha para presentar Renta será a partir del 1º de enero y hasta el 15 de marzo (16 si cae día no hábil).

Hanzel · 20 diciembre, 2019 a las 5:42 pm

Hola Helen, muchas gracias por la información es muy útil. Podrías ayudarme con esta duda? Yo me inscribí el 17/09/2019 y desde esa fecha facturo como servicios profesionales. Presente mi declaración para el 16 de diciembre, es decir cuando ingrese al sistema ATV el periodo 2019 sí me apareció contrario a lo que otros personas comentaron. Por mi fecha de inscripción como contribuyente habré hecho bien al presentar la declaración en este periodo?

    Helen Bogantes · 20 diciembre, 2019 a las 8:16 pm

    Hola Hanzel, supongo que si le dejó presentarlo está bien, solo revise los documentos que estén correctos. Serían los ingresos del 17 al 31 de setiembre, ya que el 1º de octubre inició el año fiscal 2020.

Marco Hidalgo · 17 diciembre, 2019 a las 8:32 am

Excelente instructivo, paso a paso, con mucha claridad y sencillez, le felicito y agradezco su tiempo para ayudar a otros con la presentación de dicho formulario. Quería preguntarle si tiene pensado hacer algunos otros instructivos para otros formularios como el IVA ? muchas gracias de antemano por su humildad, éxitos y bendiciones!

    Helen Bogantes · 17 diciembre, 2019 a las 11:12 am

    Hola Marco, con gusto. El de IVA ya está (https://helenbogantes.com/declaracion-d104-iva) y puede ver todas las publicaciones relacionadas dando clic en la etiqueta «ATV» al final del artículo.

      Marco Hidalgo · 18 diciembre, 2019 a las 10:47 am

      Uh que pena! en verdad había agotado la búsqueda en tu sitio, pero por lo visto no lo hice correctamente, muchas gracias por tan valioso aporte! que tengás un muy feliz fin de año!

Selenia Torres · 16 diciembre, 2019 a las 3:12 pm

¡Hola! Muchas gracias, tu informacion fue de mucha ayuda.

Moises Rojas · 16 diciembre, 2019 a las 3:01 pm

Hola Hellen, solo quería darte las gracias por esta gúi tan completa, me fue super util, especialmente en cuanto al perioque que debía presentar, que la verdad no estaba seguro.
Saludos, bendiciones!!

Cesar · 16 diciembre, 2019 a las 1:12 am

Buenas noches Helen, gracias por su tiempo,
Tengo dos consultas referente a la casilla 46(bis), si soy persona fisica con actividad lucrativa y tengo un salario como trabajador independiente (del que me calculan las cargas sociales como tal ) puedo utilizar el monto del salario como trabajador independiente como gasto en renta y de ser asi debo incluirlo en la casilla 46 (bis)¡?

    Helen Bogantes · 16 diciembre, 2019 a las 10:36 am

    Buen día César, su salario no es un gasto, es un ingreso. Lo correcto es reportar sus ingresos como trabajador independiente (en el apartado II) y, en caso de que el patrono rebaje de su salario el impuesto de renta (si es mayor a ¢817.000 mensual) debe reportar en la casilla 46 bis, el monto anual de su salario que ya utilizó como monto exento. Esto para evitar que use dos veces el monto exento, del salario y de actividad lucrativa.

    Cesar Barrantes · 16 diciembre, 2019 a las 3:03 pm

    Gracias Helen la consulta es del salario le calcula la ccss como trabajador independiente , no como asalariado por un patrono, no se si me doy a entender

      Helen Bogantes · 16 diciembre, 2019 a las 5:31 pm

      Hola César, en ese caso sí, el pago que usted realiza a la CCSS por el seguro de trabajador independiente es un gasto de su actividad económica.

Jose Pablo · 15 diciembre, 2019 a las 10:16 pm

buenas noches, una consulta yo tengo ventas y servicios profesionales , solo se presenta una sola? es por cedula o por codigo de servicio de cada uno?

    Helen Bogantes · 16 diciembre, 2019 a las 10:28 am

    Hola José Pablo, se presenta una sola declaración, con el consolidado de sus ingresos, por ventas (casilla 27) y por servicios profesionales (casilla 28).

MICHELLE LIZANO BRENES · 15 diciembre, 2019 a las 7:42 pm

Hola, tenía una consuta, si uno se inscribió el 01 de octubre lo que entiendo es que el D101 se presenta a más tardar el 16 de marzo, ¿es correcto? ¿no debo hacerlo hasta el 16 de diciembre? De todas formas no me sale el periodo de 2019, sino hasta 2018. Gracias de ante mano.

    Helen Bogantes · 15 diciembre, 2019 a las 9:31 pm

    Hola Michelle, correcto, los inscritos a partir de julio ya entran con el nuevo periodo que tendremos a partir de 2020, con el año fiscal de enero a diciembre, por lo que D101, que se presenta a más tardar 2 meses y 2 semanas luego del cierre, vence el 16 de marzo. Supongo que ya en enero le aparecerá 2019 para que pueda hacerla.

Edward FdZCb · 14 diciembre, 2019 a las 2:44 am

Hola!
Los gastos totales por alquiler en que casilla corresponde ponerlo?
De paso le agradezco por esta explicación tan útil, muchas gracias!!

Nuria Matamoros A · 13 diciembre, 2019 a las 8:54 pm

Buenas noches Hellen, le agradezco si me puede indicar a qué se refiere el punto VI Liquidación Deuda Tributaria, en qué casos aplica? yo en pagos parciales punto 63 cancelé C64.368 y una vez lleno el formulario d 101 de este año me da en la casilla 60 Impuesto del periodo C9.371. Total impuesto Neto C0.00. Puedo pedir que me apliquen algún crédito? Muchas Gracias

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2019 a las 9:29 pm

    Hola Nuria,
    -La casilla 82 corresponde a intereses, si no efectúa pagos en los plazos establecidos.
    -83: es la suma de la 82 y la 64.
    -84: de créditos a favor si dispone de un saldo a favor (pago de impuestos en exceso).
    -85: la 83 menos la 84.
    -89 a 93: los diferentes tipos de pagos.
    -96: el total del pago.

    La casilla 60 es el valor de la 54 menos los montos sumados de la 55 a la 59. Si el resultado es negativo (montos sumados es mayor que la 54) se anota cero, pues no hay impuesto que pagar.

    La 64 es la 60 menos los montos sumados de la 61 a la 63. Si el resultado es negativo, representa un saldo a favor.

Mainor Alvarez · 13 diciembre, 2019 a las 1:23 pm

Tengo una duda todavía pero con la declaración del iva, que pasa cuando tienes montos a favor en en impuestos.
o para darte un ejemplo, si hice compras de gastos ese mes y no hice facturación, que hago con ese monto de impuestos a favor, como para que me lo reconozcan en el próximo mes o ya los pierdo?

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2019 a las 6:38 pm

    Hola Mainor, en D104 según su ejemplo, el monto de impuestos quedaría a favor para el siguiente mes.

Mainor Alvarez · 13 diciembre, 2019 a las 1:21 pm

Muchas gracias me ayudaste demasiado, ya que es la primera vez que tenia que hacer la declaración de renta!

Raúl · 13 diciembre, 2019 a las 10:53 am

Hola Helen, una consulta rápida.

Yo tengo dos fuentes de ingresos. Una como asalariado y otra como docente.

Consulta: debo colocar en la casilla 46(bis) el monto x12?

y la otra consulta es; los gastos los coloco o sumo como montos netos o con el IVA? (yo en el sistema de hacienda aprobé las facturas como «Gasto corriente no genera crédito: Se utiliza, cuando el IVA pagado no es aplicable en la declaración de Impuesto al Valor Agregado, por el contrario representa un gasto en la declaración de utilidades.»)

Gracias

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2019 a las 6:36 pm

    Hola Raúl, supongo que la docencia va por servicios profesionales.

    En la 46 bis va el monto bruto (sin deducciones de ley) de su salario total durante el año fiscal (x12 si fue todo el año el mismo monto).

    Si el salario es mayor a ¢817 mil por mes, el patrono realiza la deducción de renta, pero siempre debe indicarse en la declaración D101, ya que sus ingresos se suman a su salario, para evitar que use dos veces el tramo exento.

    En caso de que lo recibido no llegue al mínimo exento, la diferencia se aplicará como automáticamente sobre la renta neta declarada, en los ingresos de la actividad lucrativa.

    Los gastos van montos totales (con IVA), son un gasto en la declaración de renta aunque el IVA no se usó para generar crédito en la D104, ya que son declaraciones diferentes.

Grettel Cardoso · 12 diciembre, 2019 a las 1:39 pm

Buenas tardes, es mi primera vez que tengo que presentar la declaración D101, en mi caso son servicios personales entonces los ingresos los debo de poner en la casilla 27 y el resto lo pongo como el ejemplo?

Rafael Villalobos · 12 diciembre, 2019 a las 9:15 am

Gracias Helen por su apoyo. Una consulta. Está en vigencia la posibilidad de deducir gastos por un 25% sin comprobantes para los que ejercen servicios profesionales?

    Helen Bogantes · 12 diciembre, 2019 a las 1:47 pm

    Hola Rafael, creo que sí pero no lo uso, así que no podría darte seguridad.

Carlos Vargas · 11 diciembre, 2019 a las 6:50 pm

Hola Helen. Quería hacerte un par de consultas:
La primera refiere a que yo estoy inscrito, pero tengo mi trabajo como asalariado, sin embargo, no realicé ninguna factura durante el año a reportar. ¿Debo hacer la declaración e incluir la sumatoria de mi salario, aunque se me rebaje la renta mesualmente?
La otra consulta es sobre el sistema declara: si yo hago la declaración por la web, ¿ya no es necesario entonces realizarla desde el sistema declara?

    Helen Bogantes · 11 diciembre, 2019 a las 8:30 pm

    Hola Carlos, al estar inscrito tiene la obligación de presentar la declaración aunque no deba pagar impuesto. Si no está generando ingresos por ese medio, lo correcto es desinscribirse y si en algún momento vuelve a ser necesario, se inscribe de nuevo.
    Se hace por la web en ATV, no es necesario el Declara.

Mari · 10 diciembre, 2019 a las 7:02 pm

Hola! ¿Cómo se aplican los créditos familiares? No entiendo bien porque el monto anual es significativemente menor al mensual. ¿Cuál debo usar?

    Helen Bogantes · 10 diciembre, 2019 a las 7:51 pm

    Hola Mari, los créditos aplican por cónyuge e hijos menores de edad o si estudian y son menores de 25 años. Estos tienen varias condiciones, por lo que debe estar segura de poder utilizarlos. El crédito por hijo es de ¢1.570 por mes y el del cónyuge ¢2.360, según el Artículo 34 Ley del Impuesto de Renta. Si lo multiplicas por 12, da el crédito anual.

    Se aplica en la casilla 58.

      Rake · 14 diciembre, 2019 a las 11:21 am

      Muchas gracias! Cuáles serían esas condiciones?

Kendall Navarro · 9 diciembre, 2019 a las 5:38 pm

Buenas tardes Hellen, tengo una consulta con respecto a la declaración D-101. Según lo indicado los ingresos a declarar son sin incluir el IVA. En relación a los egresos o gastos, ¿deben de incluirse con o sin IVA? Gracias

    Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 7:22 pm

    Hola Kendall, en D151 los ingresos van sin IVA, en D101 los ingresos van con IVA, al igual que los gastos o costos, se incluyen con IVA.

      Kendall Navarro · 9 diciembre, 2019 a las 8:08 pm

      Hellen, le agradezco su pronta respuesta, pero aún me queda la duda ya que a la hora de realizar las declaraciones, ya que si en mi ingreso e egresos incluyo el IVA estaría utilizándolo doblemente como escudo fiscal y dos, estaría inflando el monto de ingresos lo que me llevaría a escalar en los percentiles superiores de un dinero que en su momento ya deposité en Hacienda mes a mes. Es mi análisis. Pero bueno agradezco su página al tema.

        Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 8:49 pm

        Hola Kendall, para efectos contables y en la declaración los montos son totales, con los impuestos.

          Roberto Gomez · 10 diciembre, 2019 a las 9:30 pm

          Gracias tenia esa misma duda otro pregunta que pasa con los combustibles que no llevan impuestos y se tienen que poner en gastos muchas gracias.

          Helen Bogantes · 11 diciembre, 2019 a las 9:14 am

          Hola Roberto, se usa igual el monto total de la factura, sin importar si es con o sin impuestos.

Laura · 8 diciembre, 2019 a las 8:35 pm

Gracias por la explicación: tengo un par de consultas. 1- He tenido 3 actividades registradas en Hacienda con trabajadora independiente durante el 2019, y una de ellas la di de baja en agosto, entonces: la D-151 la debo hacer para cada actividad por separado o al menos presentar x separado la que dí de baja antes de cerrar el periodo fiscal?. 2-Adicional a estas actividades, durante mayo y junio 2019 he recibido ingresos como trabajadora asalariada donde me rebajaron impuesto de renta, Existe algún campo en la D-151 donde deba reportar estos impuestos rebajados de mi salario? o bien otro dato que deba incluir, Gracias.

    Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 2:33 pm

    Hola Laura, se hace una solo D101 con la suma de sus actividades en el año fiscal, sin importar que alguna de las actividades no la desarrolle actualmente.

    En el caso de salarios, los montos se suman con su trabajo independiente, de forma que si al sumar el salario y sus ingresos independientes llega al monto del impuesto de renta, debe pagarlo. Se usa la casilla 46 bis.

    Debe tomar en cuenta el monto exento para salarios que, en 2019 es de ¢9.804.000 anual (¢817 mil mensual) y, el monto exento para ingresos independientes que es ¢3.628.000. Si la suma de su salario es menor a ¢3.620.000, puede usar el monto exento y si es mayor, paga en porcentajes según los montos mínimos (ver el enlace de Tarifas del Impuesto de Renta).

Ingrid · 8 diciembre, 2019 a las 8:07 pm

No me sale el año 2019 en ATV para hacer la declaración. A parti de que fecha ya se puede declarar?

    Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 1:13 pm

    Hola Ingrid, sí sale 2019, revisa que hayas seleccionado el formulario correcto en Declaraciones / Presentar Declaración.

    En caso de haberse inscrito a partir del 1º de julio, la declaración vence el 16 de marzo de 2020. Si ese es su caso, podría realizar la declaración a partir de enero.

      Alberto · 10 diciembre, 2019 a las 3:39 pm

      Buenas tardes estimada Hellen, en referencia sobre el tema de no estar habilitada la declaración D-101 para las personas físicas que se inscribieron posterior al 1º de julio de 2019, quisiera preguntarle si aplica igual para las personas jurídicas. Esto por cuanto estoy inscrito como persona física y no está habilitado, pero como representante legal de una persona jurídica si está habilitado aún cuando ambas actividades se inscribieron posterior a julio de este año. Muchas gracias.

        Helen Bogantes · 10 diciembre, 2019 a las 7:11 pm

        Hola Alberto, el comunicado de Hacienda indica «los inscritos a partir del 1º de julio» sin indicar particularidades, por lo que supongo aplica por igual para todos los inscritos, sin embargo le sugiero realizar la consulta directamente con ellos.

    Eduardo · 9 diciembre, 2019 a las 2:10 pm

    Buenas tardes a tod@s, al igual que a Ingrid a mí no me aparece el período 2019, después de 1 hora al teléfono consulté en Hacienda y me dijeron lo siguiente: «Si te inscribiste después del 01/07/2019 (como lo fue en efecto), aún esa opción no está habilitada para usted, tendrás tiempo de hacer ese trámite hasta el 16/03/2020». Insistí en que me lo hicieran oficial como comunicado, pero me indicaron que no pueden, que pronto saldrá en la página web. Cualquier colaboración al respecto, les agradecería mucho. Saludos….

      Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 3:14 pm

      Hola Eduardo, es correcto, si se inscribió a partir del 1º de julio es como un caso especial, por la transición del periodo fiscal en 2020 que será de enero a diciembre y pasa a lo que será la nueva fecha de presentación de D101, en este caso 16 de marzo. Lo he podido corroborar en el Facebook del Ministerio de Hacienda (ver enlace en mi artículo ya actualizado). Gracias.

        Eduardo Aguirre · 9 diciembre, 2019 a las 3:29 pm

        Srta. Hellen, le quedo muy agradecido por su colaboración, muy importante este tipo de blog para que todos los interesados en el tema nos informemos de forma seria y eficiente. Saludos.

Lilliana · 23 noviembre, 2019 a las 4:45 pm

hola como esta una consulta mi esposo realiza viajes en el carrito debo presentar esta declaración 101 pero no es un servicio profesional ese caso que se pone ahi y la declaracion seria 1 julio hasta noviembre, gracias

    Helen Bogantes · 23 noviembre, 2019 a las 7:50 pm

    Hola Lilliana, la declaración D101 aplica para todo tipo de servicios, que son obligados a emitir factura.

Hugo Solano · 22 noviembre, 2019 a las 11:11 pm

Hola Helena, muy buena tu ayuda, solo quiero hacerte una consulta, soy taxista, compre en diciembre del año pasado una unidad nueva, lo compre financiado con el Banco Nacional, entiendo que debo declarlo, pero no se como declarar el activo, y declararla cuenta por pagar 🙁
Podes ayudarme?

    Helen Bogantes · 23 noviembre, 2019 a las 7:47 pm

    Hola Hugo, le sugiero realizar la consulta directamente con un contador o en Quiosco Tributario, ya que los activos llevan además la depreciación.

Andres Montero · 13 noviembre, 2019 a las 8:32 pm

Muchas gracias por la información pero tengo varias dudas a ver si usted me podria hechar la manita? 1. Este año tengo que presentar la D-101 pero en el caso mio es por que le alquilo mi vehículo a una empresa, entonces me imagino que tengo que tengo que hacer todo exactamente igual a como lo explicaste solo que en llenar la casilla de ingresos profesionales lleno la casilla que dice alquiler?
2. En este año 2019 apartir de Julio empezo el I.V.A entonces el monto calculado del periodo de julio, agosto y septiembre va con ese 13% extra o tengo que calcular dicho impuesto y solo calcular lo neto?
3. No tendras un blog explicar como presentar la D-51?

    Helen Bogantes · 14 noviembre, 2019 a las 1:42 pm

    Hola Andrés

    1. En el caso de alquileres aplica D125 mensual a partir de julio 2019, por lo que D101 sería de junio hacia atrás, sí en la casilla de Alquiler.

    2. La renta se aplica sobre los ingresos brutos (con IVA) pero, de nuevo, a partir de julio para alquileres es D125 y no D101. En D151 los ingresos van sin IVA.

    3. Sí claro en http://helenbogantes.com/declaracion-d151/

Isaac · 24 agosto, 2019 a las 4:53 pm

Hola Helen gracias por estra info, me gustaria saber si tiene algun post sobre las declaraciones que ahora debemos hacer los arquitectos?

Saludos cordiales

Braulio · 29 junio, 2019 a las 9:20 pm

Desde que me inscribí, realmente no he facturado una sola vez. En 2018 no emití una sola factura de mi actividad. ¿Debo declarar todo en ceros y presentarla?

    Helen Bogantes · 30 junio, 2019 a las 12:03 pm

    En realidad debería desinscribirse, ya que no está facturando, pero sí, aunque sea en cero hay que presentar las declaraciones.

Fabián · 28 diciembre, 2018 a las 10:23 pm

Muchas gracias, muy útil, completo y fácil de seguir

claudia · 17 diciembre, 2018 a las 6:56 pm

realice una declaracion D101 donde declaraba perdida pero la señora de la empresa dice que le aparecen 3 formularios para pagar trimestrales el proximo año. No entiendo que hizo con la declaracion si es perdida porque va a pagar el otro año un isr 2019 agradezco si alguien me puede orientar

Luis · 15 diciembre, 2018 a las 11:34 pm

El monto en la casilla 37 es el de compras sin incluir el IV, cierto? Igual para la casilla 27, es sin IV?

    Helen · 16 diciembre, 2018 a las 12:33 pm

    Hola Luis, los montos van con impuestos incluidos, tanto ingresos como gastos o costos.

Maricruz · 14 diciembre, 2018 a las 2:35 pm

EXCELENTE!!! Tengo 3 años de ser trabajadora independiente, sin embargo esto siempre me quiebra la cabeza ya que de un año a otro se me olvida sinceramente, excelente explicación de verdad.

    Helen · 14 diciembre, 2018 a las 2:45 pm

    ¡Con gusto! Es muy sencillo pero tiene su toque y sí claro que se olvida. Que bueno que le sirvió.

      Mario Piedra · 22 noviembre, 2020 a las 10:33 am

      saludos. soy trabajador independiente y además tengo un salario menor a 350.000 mensusles. Cómo se se hace la declaración de renta en ese caso. Gracias

        Helen Bogantes · 22 noviembre, 2020 a las 1:54 pm

        Hola Mario, se usa la casilla 46 bis, con el monto bruto (sin deducciones de ley) de su salario total durante el año fiscal.

Elí · 9 diciembre, 2018 a las 1:24 pm

¡Muchas gracias por la información! Es el primer año que hago una declaración de impuestos y, aunque cuando la presenté no había encontrado tu guía (casualmente lo hice igual), me parece genial que compartas esto 🙂

    Helen · 9 diciembre, 2018 a las 7:14 pm

    ¡Con gusto! Me alegra que sea útil.

      Gustavo Barquero · 26 octubre, 2020 a las 12:07 am

      ¡Buenas noches! Tengo una duda. Con respecto a la declaración D 151 (clientes y proveedores), ¿es lo mismo? Se declara desde octubre del 2019 hasta el 31 de diciembre del 2020 y se presenta la declaración a partir de enero del 2021? ¿Es correcto? ¿O es diferente?

      Mario Piedra · 29 noviembre, 2020 a las 12:27 pm

      Saludos. Gracias por la información. Otra consulta. Para renta se debe declarar los ingresos con IVA o sin IVA. Por ejemplo si facturé $200 y capté $26 de IVA que declaré y pagué a Hacienda en el mes siguiente… para declarar los ingresos en el formulario de renta debo colocar $200 o $226?

        Helen Bogantes · 29 noviembre, 2020 a las 3:17 pm

        Hola Mario, los montos tanto de ingresos como de gastos van con IVA incluido, es decir, en su ejemplo, el equivalente en colones de $226.

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