Declaración D101 -Impuesto sobre la Renta- 2019

Publicado por Helen Bogantes en

Declaración D101 en Costa Rica

Declaración D101

Se acerca el pago de la Declaración D101 o Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta en el Régimen Tradición de Tributación.

Vence cada 15 de diciembre.

Este año 2019, el 15 cae un domingo, así que traslada al día hábil siguiente, lunes 16 de diciembre.

Se puede presentar desde el 1º de octubre hasta la fecha de vencimiento.

Le sugiero no dejarlo para el último día, ya que pueden haber fallos o atrasos en el sistema por el volumen de usuarios.

Si es un profesional independiente, como yo, probablamente haga sus propias facturas electrónicas y presente sus propias declaraciones.

Aquí está la guía paso a paso, para que presente por cuenta propia su Declaración D101, antes de su fecha de vencimiento.

Importante: Si está inscrito como contribuyente del impuesto de renta, debe presentar la Declaración D101 aunque no deba pagar el impuesto de renta o no haya recibido ingresos.

Los inscritos a partir del 1º de julio 2019 y hasta el 31 de diciembre de 2019, deben liquidar y pagar el impuesto a más tardar el 16 de marzo de 2020. Ver referencia del Ministerio de Hacienda aquí.

Este artículo fue originalmente publicado en diciembre 2018 y actualizado en diciembre 2019.

ATV

Antes, se llenaba un formulario a mano y se presentaba en algún banco del sistema nacional. 

Ahora, se hace de forma digital por medio del portal de Hacienda.

Ingrese a ATV con su usuario, contraseña y TIV.

Si requiere las instrucciones para registrarse, lea antes ¿Cómo inscribirse en ATV?

Puede notar un anuncio en la pantalla de inicio, que insta a no compartir su contraseña y TIV con nadie, ya que es totalmente personal.

Así que, siga la recomendación y, si alguien más presenta la Declaración D101 por usted, lo que debe hacer es nombrar a esa persona como autorizado por usted, en lugar de brindar su propio acceso.

Debe aceptar que leyó el mensaje, para poder ingresar.

Al ingresar, seleccione el tipo de Perfil de Usuario a utilizar.

Si es para sí mismo, el perfil sería Obligado Tributario y, si es para alguien más, que le ha autorizado previamente, sería Usuario Autorizado.

Al seleccionar el tipo de perfil, aparecerán las posibles opciones, en el cuadro al lado derecho.

Escoja el Usuario correspondiente, presionando el ícono verde en forma de persona, en la columna Seleccionar, junto a los datos de Identificación y Nombre.

Declaración D101 del 2019

Una vez dentro del sistema, vaya a la pestaña Declaraciones, en la barra de menú superior.

Haga clic en ella para ver las opciones desplegadas y escoja «Presentar declaración de impuestos».

Luego, en el renglón Formularios, de clic en Seleccione para ver el listado de declaraciones y escoja «D101 Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta – Régimen Tradicional».

Una vez procesada la selección podrá continuar, en el renglón Periodo, haga clic en Seleccione para elegir el año, elija 2019.

Recuerde que el año fiscal va de octubre del año anterior a setiembre del año en curso.

Por lo que debe tener a mano los datos totales correspondientes a ese periodo.

Es decir, el total de ingresos facturados desde el 1 de octubre de 2018 al 30 de setiembre de 2019. Con IVA incluido.

Al igual, el total de gastos (con xml aceptados), que se relacionen con el desarrollo de su actividad. Con IVA incluido.

Si tiene comprobantes de gastos anteriores al uso de los xml, durante este año fiscal, por este año 2019 también los puede incluir.

Por ejemplo:

  • Factura de servicios básicos (electricidad y agua), internet y teléfono.
  • Compras de comidas y bebidas en cafeterías o restaurantes (que no incluyan bebidas alcohólicas).
  • Recibo de alquiler de oficina, permanente o por uso (estilo coworking).
  • Otros gastos relacionados con el giro de su negocio.

Tiene dos opciones para presentar la Declaración D101:

  1. Llenar el formulario: en línea.
  2. Subir archivo excel: si ya ha preparada la información en un archivo xml con el formato adecuado.

A continuación le voy a explicar cómo llenar el formulario en línea.

Presione el botón Llenar el Formulario.

Note el anuncio que indica que los datos no se guardará hasta haber completado el formulario.

Si deja de usar el sitio por más de 10 minutos se cerrará la sesión y perderá la información.

Formulario en línea de la Declaración D101

Antes el formulario físico de la Declaración D101 se llenaba a mano, ahora es en línea, sin embargo sigue siendo el mismo formato.

La primera sección del formulario, se llena automáticamente, con sus datos.

Baje a la sección II, con el nombre de Ingresos.

Aclaro que la sección I, Activos y Pasivos, queda en blanco, bajo el supuesto de que su profesión no es la contabilidad y que no ha contratado a un Contador Autorizado para hacer la declaración.

En otras palabras, le voy a explicar cómo declarar únicamente sus ingresos y gastos, cuando está inscrito bajo servicios profesionales.

Si su situación es diferente, el sugiero consultar con un contador.

En el renglón 28 (Servicios Profesionales y Honorarios), escriba el total de sus ingresos, con IVA incluido.

En el rectángulo del lado derecho, con formato de números enteros, sin decimales.

Se calcula de forma automática el valor Total de Renta Bruta (es decir, antes de deducir gastos), en el renglón 35.

Baje hasta la sección III, llamada Costos, Gastos y Deducciones, busque el renglón 41.

Escriba en el cuadro el monto total de gastos del periodo, con impuestos incluidos (con IVA).

También en números sin decimales.

Verá el monto total de la sección de gastos en el renglón 45.

En la sección IV Base Imponible, verá el monto neto.

Esta es el resultado de sus ingresos menos sus gastos, en el renglón 46 Renta Neta.

Está exento de impuestos si su renta neta es menor a ¢3.628.000 (en el caso de persona física con actividad lucrativa.

Si lo desea, puede consultar las Tarifas del Impuesto sobre la Renta aquí.

En caso de contar con salario (o jubilación o pensión), además de los ingresos por actividades independientes, en el año fiscal, debe calcular el tramo exento, según el Artículo 16bis del Reglamento del Impuesto de Renta.

Formulario en excel de la Declaración D101

Esta guía es sobre la presentación del formulario en línea, sin embargo, si desea puede descargar el formato en excel para la confección fuera de línea.

Descargue el formulario aquí. El enlace le llevará al listado de archivos disponibles en Hacienda, tan solo ubique el correspondiente a D101 Impuesto sobre la Renta.

Presentar la Declaración D101

Una vez completados los datos en el formulario, presione el botón Validar, espere a que se valide y presione el botón Presentar.

Una vez validado y presentado, verá la pantalla de finalización.

Con el mensaje que indica su presentación exitosa y el número tributario que le fue asignado, junto con la fecha y hora de presentación.

Presione el botón Descargar Acuse de Recibo.

Posteriormente el botón contiguo Descargar Detalle de la Declaración.

Ambos archivos se descargarán en su computadora, guárdelos para su respaldo.

El Acuse de Recibo es la notificación que asegura la presentación de la Declaración D101, algo así como el sello de recibido que teníamos antes en el formulario físico.

El Detalle de la Declaración, es su copia del formulario presentado.

Le sugiero que los grabe en varios sitios, por ejemplo, sus Documentos o una dispositivo externo (USB).

Pero también, puede enviárselos a sí mismo por email y guardarlos en Drive o Dropbox, para mayor seguridad.

Además, de forma automática, el sistema le enviará las notificaciones a su Buzón dentro de ATV.

Al dar clic en el ícono en forma de sobre, que lleva al Buzón, verá el mensaje en Acuses, con el archivo pdf de acuse de recibo.

Si en su caso, tiene opción de contratar a un Contador Autorizado para llevar su contabilidad y realizar la presentación de sus declaraciones, hágalo.

En caso contrario, espero que esta guía le sea de utilidad y pueda realizar su Declaración D101.

Puede ver más en Impuesto sobre la Renta en régimen tradicional.

Para la atención de consultas tributarias vía telefónica, el Ministerio de Hacienda de Costa Rica dispone del número 2539-4000 o al email infoyasistencia@hacienda.go.cr

Pago del Impuesto de Renta

En caso de que deba pagar el impuesto de renta, es necesario que se dirija a una entidad recaudadora con servicios de conectividad bancaria.

Puede ver más en Impuesto de Renta y consultar la lista de entidades recaudadoras.

Con su número de cédula podrá cancelar el monto correspondiente, según la Declaración D101 presentada.

También es posible realizar el pago en línea, si tiene una cuenta en un banco con la conectividad. Por ejemplo, BCR.


Si desea que le guíe en el proceso reserve una sesión Uno-a-Uno:

Lee también Plantillas para Factura Proforma o ¿Cómo gestionar sus redes sociales?


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Declaración D101
Categorías: Emprender

Helen Bogantes

Mercadóloga, viajara, cat-sitter y minimalista.

88 commentarios

Max · 12 enero, 2020 a las 2:33 am

Hola Hellen. Tengo un problema y quizá usted tenga alguna idea para resolverlo. Desde antier estoy tratando de presentar la declaracion del IVA correspondiente al mes de Diciembre 2019. Pero en el Portal de Hacienda, como obligado tributario, no me permite poner el año 2019, por cuanto llega hasta el 2008. Es extraño porque tengo varios años de estar inscrito. Gracias

    Helen Bogantes · 12 enero, 2020 a las 3:24 pm

    Hola Max, a mí sí me sale Diciembre 2019, no sabría decirte pero vuelve a intentar.

Fabiola · 11 enero, 2020 a las 5:05 pm

Hola, muchas gracias por la información fue de mucha ayuda….
Donde puedo conseguir los montos de las tarifas actualizados???

Harvey Andrey Gómez Muñoz · 2 enero, 2020 a las 3:32 pm

Muchas Gracias. Excelente la información…

Victor · 2 enero, 2020 a las 6:36 am

Hola!
Gracias por la información me ayudo mucho, es el único lugar donde encontre de manera completa como llenar la declaración, una consulta yo me registre en el ATV e1 7 de Diciembre 2019, aparte de los servicios profesionales tambien soy asalariado, el monto del salario que debo incluirlo en la casilla 46(bis) es por los 12 meses o se cuenta apartir del mes incrito en el ATV.

    Helen Bogantes · 2 enero, 2020 a las 10:33 am

    Hola Victor, en la 46 Bis se incluye el monto exento del salario, en caso de ser más del mínimo para pagar la renta. Pronto estaré publicando un artículo sobre el uso de esta casilla para aclarar el asunto.

david · 28 diciembre, 2019 a las 11:36 pm

hola mi pregunta es porque no puedo hacer el 101-1 , no me sale el 2019 , yo estoy con hacienda desde mediados de septiembre , si me ayudan porfas , me parece de gran ayuda este sitio

    Helen Bogantes · 29 diciembre, 2019 a las 10:53 am

    Hola David, aún no te sale porque te inscribiste luego del 1º de julio y para estos casos están aplicando el nuevo año fiscal que se usará en adelante, de enero a diciembre, por lo que la fecha para presentar Renta será a partir del 1º de enero y hasta el 15 de marzo (16 si cae día no hábil).

Hanzel · 20 diciembre, 2019 a las 5:42 pm

Hola Helen, muchas gracias por la información es muy útil. Podrías ayudarme con esta duda? Yo me inscribí el 17/09/2019 y desde esa fecha facturo como servicios profesionales. Presente mi declaración para el 16 de diciembre, es decir cuando ingrese al sistema ATV el periodo 2019 sí me apareció contrario a lo que otros personas comentaron. Por mi fecha de inscripción como contribuyente habré hecho bien al presentar la declaración en este periodo?

    Helen Bogantes · 20 diciembre, 2019 a las 8:16 pm

    Hola Hanzel, supongo que si le dejó presentarlo está bien, solo revise los documentos que estén correctos. Serían los ingresos del 17 al 31 de setiembre, ya que el 1º de octubre inició el año fiscal 2020.

Marco Hidalgo · 17 diciembre, 2019 a las 8:32 am

Excelente instructivo, paso a paso, con mucha claridad y sencillez, le felicito y agradezco su tiempo para ayudar a otros con la presentación de dicho formulario. Quería preguntarle si tiene pensado hacer algunos otros instructivos para otros formularios como el IVA ? muchas gracias de antemano por su humildad, éxitos y bendiciones!

    Helen Bogantes · 17 diciembre, 2019 a las 11:12 am

    Hola Marco, con gusto. El de IVA ya está (https://helenbogantes.com/declaracion-d104-iva) y puede ver todas las publicaciones relacionadas dando clic en la etiqueta «ATV» al final del artículo.

      Marco Hidalgo · 18 diciembre, 2019 a las 10:47 am

      Uh que pena! en verdad había agotado la búsqueda en tu sitio, pero por lo visto no lo hice correctamente, muchas gracias por tan valioso aporte! que tengás un muy feliz fin de año!

Selenia Torres · 16 diciembre, 2019 a las 3:12 pm

¡Hola! Muchas gracias, tu informacion fue de mucha ayuda.

Moises Rojas · 16 diciembre, 2019 a las 3:01 pm

Hola Hellen, solo quería darte las gracias por esta gúi tan completa, me fue super util, especialmente en cuanto al perioque que debía presentar, que la verdad no estaba seguro.
Saludos, bendiciones!!

Cesar · 16 diciembre, 2019 a las 1:12 am

Buenas noches Helen, gracias por su tiempo,
Tengo dos consultas referente a la casilla 46(bis), si soy persona fisica con actividad lucrativa y tengo un salario como trabajador independiente (del que me calculan las cargas sociales como tal ) puedo utilizar el monto del salario como trabajador independiente como gasto en renta y de ser asi debo incluirlo en la casilla 46 (bis)¡?

    Helen Bogantes · 16 diciembre, 2019 a las 10:36 am

    Buen día César, su salario no es un gasto, es un ingreso. Lo correcto es reportar sus ingresos como trabajador independiente (en el apartado II) y, en caso de que el patrono rebaje de su salario el impuesto de renta (si es mayor a ¢817.000 mensual) debe reportar en la casilla 46 bis, el monto anual de su salario que ya utilizó como monto exento. Esto para evitar que use dos veces el monto exento, del salario y de actividad lucrativa.

    Cesar Barrantes · 16 diciembre, 2019 a las 3:03 pm

    Gracias Helen la consulta es del salario le calcula la ccss como trabajador independiente , no como asalariado por un patrono, no se si me doy a entender

      Helen Bogantes · 16 diciembre, 2019 a las 5:31 pm

      Hola César, en ese caso sí, el pago que usted realiza a la CCSS por el seguro de trabajador independiente es un gasto de su actividad económica.

Jose Pablo · 15 diciembre, 2019 a las 10:16 pm

buenas noches, una consulta yo tengo ventas y servicios profesionales , solo se presenta una sola? es por cedula o por codigo de servicio de cada uno?

    Helen Bogantes · 16 diciembre, 2019 a las 10:28 am

    Hola José Pablo, se presenta una sola declaración, con el consolidado de sus ingresos, por ventas (casilla 27) y por servicios profesionales (casilla 28).

MICHELLE LIZANO BRENES · 15 diciembre, 2019 a las 7:42 pm

Hola, tenía una consuta, si uno se inscribió el 01 de octubre lo que entiendo es que el D101 se presenta a más tardar el 16 de marzo, ¿es correcto? ¿no debo hacerlo hasta el 16 de diciembre? De todas formas no me sale el periodo de 2019, sino hasta 2018. Gracias de ante mano.

    Helen Bogantes · 15 diciembre, 2019 a las 9:31 pm

    Hola Michelle, correcto, los inscritos a partir de julio ya entran con el nuevo periodo que tendremos a partir de 2020, con el año fiscal de enero a diciembre, por lo que D101, que se presenta a más tardar 2 meses y 2 semanas luego del cierre, vence el 16 de marzo. Supongo que ya en enero le aparecerá 2019 para que pueda hacerla.

Edward FdZCb · 14 diciembre, 2019 a las 2:44 am

Hola!
Los gastos totales por alquiler en que casilla corresponde ponerlo?
De paso le agradezco por esta explicación tan útil, muchas gracias!!

Nuria Matamoros A · 13 diciembre, 2019 a las 8:54 pm

Buenas noches Hellen, le agradezco si me puede indicar a qué se refiere el punto VI Liquidación Deuda Tributaria, en qué casos aplica? yo en pagos parciales punto 63 cancelé C64.368 y una vez lleno el formulario d 101 de este año me da en la casilla 60 Impuesto del periodo C9.371. Total impuesto Neto C0.00. Puedo pedir que me apliquen algún crédito? Muchas Gracias

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2019 a las 9:29 pm

    Hola Nuria,
    -La casilla 82 corresponde a intereses, si no efectúa pagos en los plazos establecidos.
    -83: es la suma de la 82 y la 64.
    -84: de créditos a favor si dispone de un saldo a favor (pago de impuestos en exceso).
    -85: la 83 menos la 84.
    -89 a 93: los diferentes tipos de pagos.
    -96: el total del pago.

    La casilla 60 es el valor de la 54 menos los montos sumados de la 55 a la 59. Si el resultado es negativo (montos sumados es mayor que la 54) se anota cero, pues no hay impuesto que pagar.

    La 64 es la 60 menos los montos sumados de la 61 a la 63. Si el resultado es negativo, representa un saldo a favor.

Mainor Alvarez · 13 diciembre, 2019 a las 1:23 pm

Tengo una duda todavía pero con la declaración del iva, que pasa cuando tienes montos a favor en en impuestos.
o para darte un ejemplo, si hice compras de gastos ese mes y no hice facturación, que hago con ese monto de impuestos a favor, como para que me lo reconozcan en el próximo mes o ya los pierdo?

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2019 a las 6:38 pm

    Hola Mainor, en D104 según su ejemplo, el monto de impuestos quedaría a favor para el siguiente mes.

Mainor Alvarez · 13 diciembre, 2019 a las 1:21 pm

Muchas gracias me ayudaste demasiado, ya que es la primera vez que tenia que hacer la declaración de renta!

Raúl · 13 diciembre, 2019 a las 10:53 am

Hola Helen, una consulta rápida.

Yo tengo dos fuentes de ingresos. Una como asalariado y otra como docente.

Consulta: debo colocar en la casilla 46(bis) el monto x12?

y la otra consulta es; los gastos los coloco o sumo como montos netos o con el IVA? (yo en el sistema de hacienda aprobé las facturas como «Gasto corriente no genera crédito: Se utiliza, cuando el IVA pagado no es aplicable en la declaración de Impuesto al Valor Agregado, por el contrario representa un gasto en la declaración de utilidades.»)

Gracias

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2019 a las 6:36 pm

    Hola Raúl, supongo que la docencia va por servicios profesionales.

    En la 46 bis va el monto bruto (sin deducciones de ley) de su salario total durante el año fiscal (x12 si fue todo el año el mismo monto).

    Si el salario es mayor a ¢817 mil por mes, el patrono realiza la deducción de renta, pero siempre debe indicarse en la declaración D101, ya que sus ingresos se suman a su salario, para evitar que use dos veces el tramo exento.

    En caso de que lo recibido no llegue al mínimo exento, la diferencia se aplicará como automáticamente sobre la renta neta declarada, en los ingresos de la actividad lucrativa.

    Los gastos van montos totales (con IVA), son un gasto en la declaración de renta aunque el IVA no se usó para generar crédito en la D104, ya que son declaraciones diferentes.

Grettel Cardoso · 12 diciembre, 2019 a las 1:39 pm

Buenas tardes, es mi primera vez que tengo que presentar la declaración D101, en mi caso son servicios personales entonces los ingresos los debo de poner en la casilla 27 y el resto lo pongo como el ejemplo?

Rafael Villalobos · 12 diciembre, 2019 a las 9:15 am

Gracias Helen por su apoyo. Una consulta. Está en vigencia la posibilidad de deducir gastos por un 25% sin comprobantes para los que ejercen servicios profesionales?

    Helen Bogantes · 12 diciembre, 2019 a las 1:47 pm

    Hola Rafael, creo que sí pero no lo uso, así que no podría darte seguridad.

Carlos Vargas · 11 diciembre, 2019 a las 6:50 pm

Hola Helen. Quería hacerte un par de consultas:
La primera refiere a que yo estoy inscrito, pero tengo mi trabajo como asalariado, sin embargo, no realicé ninguna factura durante el año a reportar. ¿Debo hacer la declaración e incluir la sumatoria de mi salario, aunque se me rebaje la renta mesualmente?
La otra consulta es sobre el sistema declara: si yo hago la declaración por la web, ¿ya no es necesario entonces realizarla desde el sistema declara?

    Helen Bogantes · 11 diciembre, 2019 a las 8:30 pm

    Hola Carlos, al estar inscrito tiene la obligación de presentar la declaración aunque no deba pagar impuesto. Si no está generando ingresos por ese medio, lo correcto es desinscribirse y si en algún momento vuelve a ser necesario, se inscribe de nuevo.
    Se hace por la web en ATV, no es necesario el Declara.

Mari · 10 diciembre, 2019 a las 7:02 pm

Hola! ¿Cómo se aplican los créditos familiares? No entiendo bien porque el monto anual es significativemente menor al mensual. ¿Cuál debo usar?

    Helen Bogantes · 10 diciembre, 2019 a las 7:51 pm

    Hola Mari, los créditos aplican por cónyuge e hijos menores de edad o si estudian y son menores de 25 años. Estos tienen varias condiciones, por lo que debe estar segura de poder utilizarlos. El crédito por hijo es de ¢1.570 por mes y el del cónyuge ¢2.360, según el Artículo 34 Ley del Impuesto de Renta. Si lo multiplicas por 12, da el crédito anual.

    Se aplica en la casilla 58.

      Rake · 14 diciembre, 2019 a las 11:21 am

      Muchas gracias! Cuáles serían esas condiciones?

Kendall Navarro · 9 diciembre, 2019 a las 5:38 pm

Buenas tardes Hellen, tengo una consulta con respecto a la declaración D-101. Según lo indicado los ingresos a declarar son sin incluir el IVA. En relación a los egresos o gastos, ¿deben de incluirse con o sin IVA? Gracias

    Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 7:22 pm

    Hola Kendall, en D151 los ingresos van sin IVA, en D101 los ingresos van con IVA, al igual que los gastos o costos, se incluyen con IVA.

      Kendall Navarro · 9 diciembre, 2019 a las 8:08 pm

      Hellen, le agradezco su pronta respuesta, pero aún me queda la duda ya que a la hora de realizar las declaraciones, ya que si en mi ingreso e egresos incluyo el IVA estaría utilizándolo doblemente como escudo fiscal y dos, estaría inflando el monto de ingresos lo que me llevaría a escalar en los percentiles superiores de un dinero que en su momento ya deposité en Hacienda mes a mes. Es mi análisis. Pero bueno agradezco su página al tema.

        Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 8:49 pm

        Hola Kendall, para efectos contables y en la declaración los montos son totales, con los impuestos.

          Roberto Gomez · 10 diciembre, 2019 a las 9:30 pm

          Gracias tenia esa misma duda otro pregunta que pasa con los combustibles que no llevan impuestos y se tienen que poner en gastos muchas gracias.

          Helen Bogantes · 11 diciembre, 2019 a las 9:14 am

          Hola Roberto, se usa igual el monto total de la factura, sin importar si es con o sin impuestos.

Laura · 8 diciembre, 2019 a las 8:35 pm

Gracias por la explicación: tengo un par de consultas. 1- He tenido 3 actividades registradas en Hacienda con trabajadora independiente durante el 2019, y una de ellas la di de baja en agosto, entonces: la D-151 la debo hacer para cada actividad por separado o al menos presentar x separado la que dí de baja antes de cerrar el periodo fiscal?. 2-Adicional a estas actividades, durante mayo y junio 2019 he recibido ingresos como trabajadora asalariada donde me rebajaron impuesto de renta, Existe algún campo en la D-151 donde deba reportar estos impuestos rebajados de mi salario? o bien otro dato que deba incluir, Gracias.

    Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 2:33 pm

    Hola Laura, se hace una solo D101 con la suma de sus actividades en el año fiscal, sin importar que alguna de las actividades no la desarrolle actualmente.

    En el caso de salarios, los montos se suman con su trabajo independiente, de forma que si al sumar el salario y sus ingresos independientes llega al monto del impuesto de renta, debe pagarlo. Se usa la casilla 46 bis.

    Debe tomar en cuenta el monto exento para salarios que, en 2019 es de ¢9.804.000 anual (¢817 mil mensual) y, el monto exento para ingresos independientes que es ¢3.628.000. Si la suma de su salario es menor a ¢3.620.000, puede usar el monto exento y si es mayor, paga en porcentajes según los montos mínimos (ver el enlace de Tarifas del Impuesto de Renta).

Ingrid · 8 diciembre, 2019 a las 8:07 pm

No me sale el año 2019 en ATV para hacer la declaración. A parti de que fecha ya se puede declarar?

    Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 1:13 pm

    Hola Ingrid, sí sale 2019, revisa que hayas seleccionado el formulario correcto en Declaraciones / Presentar Declaración.

    En caso de haberse inscrito a partir del 1º de julio, la declaración vence el 16 de marzo de 2020. Si ese es su caso, podría realizar la declaración a partir de enero.

      Alberto · 10 diciembre, 2019 a las 3:39 pm

      Buenas tardes estimada Hellen, en referencia sobre el tema de no estar habilitada la declaración D-101 para las personas físicas que se inscribieron posterior al 1º de julio de 2019, quisiera preguntarle si aplica igual para las personas jurídicas. Esto por cuanto estoy inscrito como persona física y no está habilitado, pero como representante legal de una persona jurídica si está habilitado aún cuando ambas actividades se inscribieron posterior a julio de este año. Muchas gracias.

        Helen Bogantes · 10 diciembre, 2019 a las 7:11 pm

        Hola Alberto, el comunicado de Hacienda indica «los inscritos a partir del 1º de julio» sin indicar particularidades, por lo que supongo aplica por igual para todos los inscritos, sin embargo le sugiero realizar la consulta directamente con ellos.

    Eduardo · 9 diciembre, 2019 a las 2:10 pm

    Buenas tardes a tod@s, al igual que a Ingrid a mí no me aparece el período 2019, después de 1 hora al teléfono consulté en Hacienda y me dijeron lo siguiente: «Si te inscribiste después del 01/07/2019 (como lo fue en efecto), aún esa opción no está habilitada para usted, tendrás tiempo de hacer ese trámite hasta el 16/03/2020». Insistí en que me lo hicieran oficial como comunicado, pero me indicaron que no pueden, que pronto saldrá en la página web. Cualquier colaboración al respecto, les agradecería mucho. Saludos….

      Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 3:14 pm

      Hola Eduardo, es correcto, si se inscribió a partir del 1º de julio es como un caso especial, por la transición del periodo fiscal en 2020 que será de enero a diciembre y pasa a lo que será la nueva fecha de presentación de D101, en este caso 16 de marzo. Lo he podido corroborar en el Facebook del Ministerio de Hacienda (ver enlace en mi artículo ya actualizado). Gracias.

        Eduardo Aguirre · 9 diciembre, 2019 a las 3:29 pm

        Srta. Hellen, le quedo muy agradecido por su colaboración, muy importante este tipo de blog para que todos los interesados en el tema nos informemos de forma seria y eficiente. Saludos.

Lilliana · 23 noviembre, 2019 a las 4:45 pm

hola como esta una consulta mi esposo realiza viajes en el carrito debo presentar esta declaración 101 pero no es un servicio profesional ese caso que se pone ahi y la declaracion seria 1 julio hasta noviembre, gracias

    Helen Bogantes · 23 noviembre, 2019 a las 7:50 pm

    Hola Lilliana, la declaración D101 aplica para todo tipo de servicios, que son obligados a emitir factura.

Hugo Solano · 22 noviembre, 2019 a las 11:11 pm

Hola Helena, muy buena tu ayuda, solo quiero hacerte una consulta, soy taxista, compre en diciembre del año pasado una unidad nueva, lo compre financiado con el Banco Nacional, entiendo que debo declarlo, pero no se como declarar el activo, y declararla cuenta por pagar 🙁
Podes ayudarme?

    Helen Bogantes · 23 noviembre, 2019 a las 7:47 pm

    Hola Hugo, le sugiero realizar la consulta directamente con un contador o en Quiosco Tributario, ya que los activos llevan además la depreciación.

Andres Montero · 13 noviembre, 2019 a las 8:32 pm

Muchas gracias por la información pero tengo varias dudas a ver si usted me podria hechar la manita? 1. Este año tengo que presentar la D-101 pero en el caso mio es por que le alquilo mi vehículo a una empresa, entonces me imagino que tengo que tengo que hacer todo exactamente igual a como lo explicaste solo que en llenar la casilla de ingresos profesionales lleno la casilla que dice alquiler?
2. En este año 2019 apartir de Julio empezo el I.V.A entonces el monto calculado del periodo de julio, agosto y septiembre va con ese 13% extra o tengo que calcular dicho impuesto y solo calcular lo neto?
3. No tendras un blog explicar como presentar la D-51?

    Helen Bogantes · 14 noviembre, 2019 a las 1:42 pm

    Hola Andrés

    1. En el caso de alquileres aplica D125 mensual a partir de julio 2019, por lo que D101 sería de junio hacia atrás, sí en la casilla de Alquiler.

    2. La renta se aplica sobre los ingresos brutos (con IVA) pero, de nuevo, a partir de julio para alquileres es D125 y no D101. En D151 los ingresos van sin IVA.

    3. Sí claro en http://helenbogantes.com/declaracion-d151/

Isaac · 24 agosto, 2019 a las 4:53 pm

Hola Helen gracias por estra info, me gustaria saber si tiene algun post sobre las declaraciones que ahora debemos hacer los arquitectos?

Saludos cordiales

Braulio · 29 junio, 2019 a las 9:20 pm

Desde que me inscribí, realmente no he facturado una sola vez. En 2018 no emití una sola factura de mi actividad. ¿Debo declarar todo en ceros y presentarla?

    Helen Bogantes · 30 junio, 2019 a las 12:03 pm

    En realidad debería desinscribirse, ya que no está facturando, pero sí, aunque sea en cero hay que presentar las declaraciones.

Fabián · 28 diciembre, 2018 a las 10:23 pm

Muchas gracias, muy útil, completo y fácil de seguir

claudia · 17 diciembre, 2018 a las 6:56 pm

realice una declaracion D101 donde declaraba perdida pero la señora de la empresa dice que le aparecen 3 formularios para pagar trimestrales el proximo año. No entiendo que hizo con la declaracion si es perdida porque va a pagar el otro año un isr 2019 agradezco si alguien me puede orientar

Luis · 15 diciembre, 2018 a las 11:34 pm

El monto en la casilla 37 es el de compras sin incluir el IV, cierto? Igual para la casilla 27, es sin IV?

    Helen · 16 diciembre, 2018 a las 12:33 pm

    Hola Luis, los montos van con impuestos incluidos, tanto ingresos como gastos o costos.

Maricruz · 14 diciembre, 2018 a las 2:35 pm

EXCELENTE!!! Tengo 3 años de ser trabajadora independiente, sin embargo esto siempre me quiebra la cabeza ya que de un año a otro se me olvida sinceramente, excelente explicación de verdad.

    Helen · 14 diciembre, 2018 a las 2:45 pm

    ¡Con gusto! Es muy sencillo pero tiene su toque y sí claro que se olvida. Que bueno que le sirvió.

Elí · 9 diciembre, 2018 a las 1:24 pm

¡Muchas gracias por la información! Es el primer año que hago una declaración de impuestos y, aunque cuando la presenté no había encontrado tu guía (casualmente lo hice igual), me parece genial que compartas esto 🙂

    Helen · 9 diciembre, 2018 a las 7:14 pm

    ¡Con gusto! Me alegra que sea útil.

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