Declaración D101 -Haga su Impuesto de Renta 2020

Publicado por Helen Bogantes en

Declaración D101 en Costa Rica

Declaración D101

La Declaración D101 o Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta en el Régimen Tradición de Tributación, vence cada 15 de marzo.

Ya que el año fiscal cambió y ahora es con el año calendario, de enero a diciembre.

Se puede presentar desde enero (o cuando esté disponible) hasta la fecha de vencimiento.

Le sugiero no dejarlo para el último día, ya que pueden haber fallos o atrasos en el sistema por el volumen de usuarios.

Si es un profesional independiente, como yo, probablamente haga sus propias facturas electrónicas y presente sus propias declaraciones.

Aquí está la guía paso a paso, para que presente por cuenta propia su Declaración D101, antes de su fecha de vencimiento.

Este artículo fue originalmente publicado en diciembre 2018 y actualizado por última vez en octubre 2020.

Importante: Si está inscrito como contribuyente del impuesto de renta, debe presentar la Declaración D101 aunque no deba pagar el impuesto de renta o no haya recibido ingresos.

Este es un año de transición, del antiguo periodo fiscal (de octubre a setiembre) al nuevo, con año calendario.

Así que el periodo 2020 va del 1º de octubre 2019 y hasta el 31 de diciembre de 2020.

ATV

Antes, se llenaba un formulario a mano y se presentaba en algún banco del sistema nacional. 

Ahora, se hace de forma digital por medio del portal de Hacienda.

Ingrese a ATV con su usuario, contraseña y TIV.

Si requiere las instrucciones para registrarse, lea antes ¿Cómo inscribirse en ATV?

Puede notar un anuncio en la pantalla de inicio, que insta a no compartir su contraseña y TIV con nadie, ya que es totalmente personal.

Así que, siga la recomendación y, si alguien más presenta la Declaración D101 por usted, lo que debe hacer es nombrar a esa persona como autorizado por usted, en lugar de brindar su propio acceso.

Debe aceptar que leyó el mensaje, para poder ingresar.

Al ingresar, seleccione el tipo de Perfil de Usuario a utilizar.

Si es para sí mismo, el perfil sería Obligado Tributario y, si es para alguien más, que le ha autorizado previamente, sería Usuario Autorizado.

Al seleccionar el tipo de perfil, aparecerán las posibles opciones, en el cuadro al lado derecho.

Escoja el Usuario correspondiente, presionando el ícono verde en forma de persona, en la columna Seleccionar, junto a los datos de Identificación y Nombre.

Declaración D101

Una vez dentro del sistema, vaya a la pestaña Declaraciones, en la barra de menú superior.

Haga clic en ella para ver las opciones desplegadas y escoja «Presentar declaración de impuestos».

Luego, en el renglón Formularios, de clic en Seleccione para ver el listado de declaraciones y escoja «D101 Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta – Régimen Tradicional».

Una vez procesada la selección podrá continuar, en el renglón Periodo, haga clic en Seleccione para elegir el año, elija 2020.

Por lo que debe tener a mano los datos totales correspondientes a ese periodo, ingresos y gastos, con IVA incluido.

Es decir, el total de ingresos facturados desde el 1º de enero 2020 (o 1º de octubre 2019 si está con periodo de transición) al 31 de diciembre de 2020.

Este monto debe ser igual a la sumatoria de sus facturas electrónicas emitidas.

Al igual, el total de gastos (con xml aceptados o incluidos en su IVA mensual), que se relacionen con el desarrollo de su actividad.

Por ejemplo:

  • Factura de servicios básicos (electricidad y agua), internet y teléfono.
  • Compras de comidas y bebidas en cafeterías o restaurantes (que no incluyan bebidas alcohólicas).
  • Combustible (gasolina o diesel).
  • Artículos de librería y de limpieza.
  • Recibo de alquiler de oficina, permanente o por uso (estilo coworking).
  • Otros gastos relacionados con el giro de su negocio.

Opciones para presentar la Declaración D101

  1. Llenar el formulario: en línea.
  2. Subir archivo excel: si ya ha preparada la información en un archivo xml con el formato adecuado.

A continuación le voy a explicar cómo llenar el formulario en línea.

Presione el botón Llenar el Formulario.

Note el anuncio que indica que los datos no se guardará hasta haber completado el formulario.

Si deja de usar el sitio por más de 10 minutos se cerrará la sesión y perderá la información.

Formulario en línea de la Declaración D101

Antes el formulario físico de la Declaración D101 se llenaba a mano, ahora es en línea, sin embargo sigue siendo el mismo formato.

La primera sección del formulario, se llena automáticamente, con sus datos.

Ingresos

Baje a la sección II, con el nombre de Ingresos.

Aclaro que la sección I, Activos y Pasivos, queda en blanco, bajo el supuesto de que su profesión no es la contabilidad y que no ha contratado a un Contador Autorizado para hacer la declaración.

En otras palabras, le voy a explicar cómo declarar únicamente sus ingresos y gastos, cuando está inscrito bajo servicios profesionales.

Si su situación es diferente, el sugiero consultar con un contador.

En el renglón 28 (Servicios Profesionales y Honorarios), escriba el total de sus ingresos, con IVA incluido.

En el rectángulo del lado derecho, con formato de números enteros, sin decimales.

Se calcula de forma automática el valor Total de Renta Bruta (es decir, antes de deducir gastos), en el renglón 35.

Gastos

Baje hasta la sección III, llamada Costos, Gastos y Deducciones, busque el renglón 41.

Escriba en el cuadro el monto total de gastos del periodo, con impuestos incluidos (o sea, con IVA).

También en números enteros, sin decimales.

Verá el monto total de la sección de gastos en el renglón 45.

En la sección IV Base Imponible, verá el monto neto.

Esta es el resultado de sus ingresos menos sus gastos, en el renglón 46 Renta Neta.

Está exento de impuestos si su renta neta es menor a ¢3.628.000 (en el caso de persona física con actividad lucrativa.

Si lo desea, puede consultar las Tarifas del Impuesto sobre la Renta aquí.

En caso de contar con salario (o jubilación o pensión), además de los ingresos por actividades independientes, en el año fiscal, debe calcular el tramo exento, según el Artículo 16bis del Reglamento del Impuesto de Renta.

Formulario en excel de la Declaración D101

Esta guía es sobre la presentación del formulario en línea, sin embargo, si desea puede descargar el formato en excel para la confección fuera de línea.

Descargue el formulario aquí. El enlace le llevará al listado de archivos disponibles en Hacienda, tan solo ubique el correspondiente a D101 Impuesto sobre la Renta.

Presentar la Declaración D101

Una vez completados los datos en el formulario, presione el botón Validar, espere a que se valide y presione el botón Presentar.

Una vez validado y presentado, verá la pantalla de finalización.

Con el mensaje que indica su presentación exitosa y el número tributario que le fue asignado, junto con la fecha y hora de presentación.

Presione el botón Descargar Acuse de Recibo.

Posteriormente el botón contiguo Descargar Detalle de la Declaración.

Ambos archivos se descargarán en su computadora, guárdelos para su respaldo.

El Acuse de Recibo es la notificación que asegura la presentación de la Declaración D101, algo así como el sello de recibido que teníamos antes en el formulario físico.

El Detalle de la Declaración, es su copia del formulario presentado.

Le sugiero que los grabe en varios sitios, por ejemplo, sus Documentos o una dispositivo externo (USB).

Pero también, puede enviárselos a sí mismo por email y guardarlos en Drive o Dropbox, para mayor seguridad.

Además, de forma automática, el sistema le enviará las notificaciones a su Buzón dentro de ATV.

Al dar clic en el ícono en forma de sobre, que lleva al Buzón, verá el mensaje en Acuses, con el archivo pdf de acuse de recibo.

Si en su caso, tiene opción de contratar a un Contador Autorizado para llevar su contabilidad y realizar la presentación de sus declaraciones, hágalo.

En caso contrario, espero que esta guía le sea de utilidad y pueda realizar su Declaración D101.

Puede ver más en Impuesto sobre la Renta en régimen tradicional.

Para la atención de consultas tributarias vía telefónica, el Ministerio de Hacienda de Costa Rica dispone del número 2539-4000 o al email infoyasistencia@hacienda.go.cr

Pago del Impuesto de Renta

En caso de que deba pagar el impuesto de renta, puede hacerlo en línea, en una entidad recaudadora con servicios de conectividad bancaria.

Como BCR, BN o BAC San José.

Con solo su número de cédula podrá cancelar el monto correspondiente, según la Declaración D101 presentada.

Puede ver más en Impuesto de Renta y consultar la lista de entidades recaudadoras para hacer el pago de forma presencial.


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Declaración D101
Categorías: Emprender

Helen Bogantes

Mercadóloga, viajera, cat-sitter y minimalista.

116 comentarios

Álvaro · 14 octubre, 2020 a las 6:49 pm

Hola Helen, gracias por todas las clarificaciones del articulo. Sigo teniendo dudas con las fechas de presentar la d-101. La ultima la presente en octubre de 2019. Ahora la fecha siguiente sería Marzo 2021, si entendí bien?

Otra consulta es sobre la d-151. Esa se debe seguir presentando normalmente?

Muchas gracias! Saludos

    Helen Bogantes · 15 octubre, 2020 a las 1:30 pm

    Hola Álvaro, con gusto. Es correcto, sería en marzo 2021, el presente año fiscal de transición va de octubre 2019 a diciembre 2020, por lo que será de 15 meses en lugar de 12.

    La que presentó en 2019 corresponde al año fiscal de octubre 2018 a setiembre 2019.

    En los siguientes años, debe seguir presentando la D101 y D151, mientras siga inscrito en Hacienda, con los datos de enero a diciembre.

Fer · 13 octubre, 2020 a las 11:33 am

Muchas gracias por la información Hellen. Es un tema un poco complicado de entender para algunos de nosotros. En mi caso personal en setiembre de 2020 con mi pareja conformamos una Sociedad de Responsabilidad Limitada (ya inscrita en Hacienda), dedicada a servicios de construcción. Ya presentamos la primera declaración de IVA en 0 dado que no hemos tenido ingresos.

En el caso de la D-101 de impuesto sobre la renta, cuando la debemos presentar, en marzo 2021? Ese impuesto es anual? Muchas gracias de antemano.

    Helen Bogantes · 13 octubre, 2020 a las 2:17 pm

    Hola Fer,

    En su caso D101 sería en marzo 2021 con los datos correspondientes de setiembre a diciembre 2020.

Trinidad · 26 agosto, 2020 a las 11:27 pm

Hola Hellen lo de los alquileres debe ser mes a mes
esto no lo sabia seria la d101 mes a mes ……..y si soy profesional aunque no ejerza debo llenar la d101 tambien?

    Helen Bogantes · 28 agosto, 2020 a las 2:48 pm

    Hola Trinidad, desconozco el total de la info sobre alquileres, sin embargo encontré lo siguiente:

    El formulario mensual es D125 «Declaración Jurada de Rentas de Capital Inmobiliario».

    Los alquileres desde julio 2019 pagan de forma mensual la Renta de Capital Inmobiliario con un 15% de gastos deducibles sin comprobantes y un 15% de impuesto del 85% restante. Esto si su único ingreso es por alquileres.

    Además el IVA del 13%, pero los alquileres habitacionales están exentos si el alquiler mensual es menor a 1.5 salarios base (igual a ¢669.300 en periodo fiscal 2019) y paga IVA sobre el total si sobrepasa ese monto. Están exentas las Pymes inscritas en MEIC o MAG con trámite en Exonet, si el alquiler no supera ese monto.

    En cuanto a ser profesional sin ejercer, todo depende si está o no inscrito en Hacienda.

Geovanny · 30 julio, 2020 a las 2:27 pm

Tengo una consulta: yo recibo ingresos por servicios profesionales y, además, tengo el ingreso del alquiler de un apartamento. Debo hacer la declaración de renta inmobiliaria mes a mes o declaro el total de ingreso por alquiler en el D101 anual?

Steven · 28 julio, 2020 a las 11:06 pm

Muchas gracias por la información, muy útil. Tengo una consulta, en mi caso este sería mi primer año inscrito a Hacienda. Yo cobro en dólares, cuál es el tipo de cambio que debo usar para hacer la declaración de renta? De antemano muchas gracias.

    Helen Bogantes · 29 julio, 2020 a las 10:44 am

    Hola Steven, con gusto.

    En el momento de que recibe un ingreso en dólares o hace una factura electrónica en dólares, debe indicar el tipo de cambio correspondiente (usualmente el cambio del día según el Banco Central) para convertir a colones, al declarar la renta se suman todos esos ingresos en colones.

JOSE · 5 junio, 2020 a las 6:22 pm

Hola,
en regimen simplificado, tienda en linea minorista. preguntas:
-si todo lo que vendo lo traigo de afuera, es decir importado y pago el desalmacenaje y transporte, como hago para registrar esas compras si mis proveedores no existen en costa rica?
– el costo del flete el impuesto de desalmacenaje aduanal es costo de ventas?

    Helen Bogantes · 6 junio, 2020 a las 12:34 pm

    Hola José, hace tiempo que uso el régimen tradicional, por lo que para el Simplificado le sugiero hacer la consulta directa en Hacienda o en Parque La Libertad.

Fabiola · 26 mayo, 2020 a las 12:49 pm

Hola Helen, excelente información.
siempre he tenido confusión con este tema . Yo me inscribí desde antes de Julio 2019, entonces para la declaración de renta del 2019, realice el calculo desde el periodo fiscal que antes se utilizaba que es desde octubre 2018 al 30 de septiembre del 2019, y la presente en diciembre del 2019.
Entonces para el próxima declaración de renta 2020, se tomara en cuenta desde Enero a diciembre 31? , posterior se presentará el 15 de marzo como fecha limite? Y asi será sucesivamente?
Quisiera saber si presente la declaración 2019 de manera correcta, también si estoy bien con las fechas para la presentación de renta 2020.

Este tema me confunde, por lo que agradezco su ayuda

    Helen Bogantes · 26 mayo, 2020 a las 1:32 pm

    Hola Fabiola, que bueno poderte ayudar.

    Si la inscripción es anterior a julio 2019 entonces quedas en el periodo de transición:

    – La renta 2019 hasta setiembre 2019, que se declaró en diciembre 2019.
    – Renta 2020 va de octubre 2019 a diciembre 2020, a pagarse en marzo 2021.
    – Renta 2021 con el nuevo año fiscal de enero a diciembre.

Galen · 8 marzo, 2020 a las 4:00 pm

hola buenas tengo una consulta, y quería saber si me puedes ayudar yo estoy facturando por servicios profesionales desde octubre del 2019 y me un mensaje de hacienda para presentar el D-101 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES. la consulta es la siguiente cuando ingreso al sistema para D-101 me sale solo el año 2019 y si le doy llenar formulario me sale una leyenda qu dice que la declaracion ya se presente es igual que la D-151.

    Helen Bogantes · 8 marzo, 2020 a las 10:44 pm

    Buen día Galen, a partir de julio 2019 ingresa con el año fiscal nuevo (de enero a diciembre) por lo que el D101 Impuesto de Renta corresponde presentar y pagar antes del 15 de marzo, pero no comprendo porque le sale una referencia del D151. Le sugiero haga la consulta directamente en Hacienda.

    Kimberly · 15 marzo, 2020 a las 9:06 pm

    Usted logro resolver este inconveniente? ya que estoy igual, yo estoy inscrita desde el 10 de octubre y o aparece la opción para declarar el periodo 2020.

      Helen Bogantes · 17 marzo, 2020 a las 9:20 am

      Buen día Kimberly, tendrías que declarar el 2019, de octubre a diciembre.

    Marielos Hola muy · 16 marzo, 2020 a las 7:53 pm

    Hola buenas noches, excelente la información y muy completa, tengo una duda.
    Está declaración que vence hoy 16 de marzo es la misma que se debió presentar en diciembre o es otra???
    Mi consulta es porque escuché en las noticias que se debía hacer una rectificativa, si ya se presentó.
    Y hacer una nueva con las ventas y gastos pero de julio a diciembre 2019.
    Me ayudas por fa…
    Estoy confundida no quiero que me multen 😦

      Helen Bogantes · 17 marzo, 2020 a las 9:27 am

      Buen día Marielos, ambas declaraciones (la de diciembre y la de marzo) son la misma y son la D101 del año 2019, la diferencia sería su fecha de inscripción en Hacienda.

      Si está inscrita desde antes julio 2019, corresponde a la que venció en diciembre y no es necesario presentar la de marzo, ya que, en ese caso, el siguiente año fiscal va de octubre 2019 a diciembre 2020 y se presentará en marzo 2021.

      Si se inscribió de julio a diciembre 2019, debió presentar la de marzo, por esos meses.

      En cualquier caso cuando ya ha presentado una declaración y desea volver a presentarla, para corregir algo, se requiere marcar la casilla que indica Rectificativa.

Ana Salas · 6 marzo, 2020 a las 12:49 pm

Será obligado presentar la declaración de Renta que vence el 16 de marzo 2020 una persona que se inscribió el 4 de julio del 2019 por alquileres, y a partir de esa fecha ha declarando IVA y RENTA mensual.
Saludos y gracias,

Emmanuel · 27 febrero, 2020 a las 1:04 pm

Hola Hellen,

si mi sociedad es nueva (octubre 2019) y no ha generado ninguna venta se presenta en 0 la declaracion D101-1?

    Helen Bogantes · 28 febrero, 2020 a las 6:50 pm

    Hola Emmanuel, es correcto, si está inscrito en Hacienda debe presentar la declaración en cero. Si no genera ventas, lo ideal es desinscribirse y volver a inscribirse cuando tenga ventas.

Sergio · 6 febrero, 2020 a las 10:54 am

Hola

En la municipalidad me solicitan el formulario D-101, yo estoy con el regimen simplificado. Y a la hora de presentar esas declaraciones ese formulario no me aparece

Max · 12 enero, 2020 a las 2:33 am

Hola Hellen. Tengo un problema y quizá usted tenga alguna idea para resolverlo. Desde antier estoy tratando de presentar la declaracion del IVA correspondiente al mes de Diciembre 2019. Pero en el Portal de Hacienda, como obligado tributario, no me permite poner el año 2019, por cuanto llega hasta el 2008. Es extraño porque tengo varios años de estar inscrito. Gracias

    Helen Bogantes · 12 enero, 2020 a las 3:24 pm

    Hola Max, a mí sí me sale Diciembre 2019, no sabría decirte pero vuelve a intentar.

Fabiola · 11 enero, 2020 a las 5:05 pm

Hola, muchas gracias por la información fue de mucha ayuda….
Donde puedo conseguir los montos de las tarifas actualizados???

Harvey Andrey Gómez Muñoz · 2 enero, 2020 a las 3:32 pm

Muchas Gracias. Excelente la información…

Victor · 2 enero, 2020 a las 6:36 am

Hola!
Gracias por la información me ayudo mucho, es el único lugar donde encontre de manera completa como llenar la declaración, una consulta yo me registre en el ATV e1 7 de Diciembre 2019, aparte de los servicios profesionales tambien soy asalariado, el monto del salario que debo incluirlo en la casilla 46(bis) es por los 12 meses o se cuenta apartir del mes incrito en el ATV.

    Helen Bogantes · 2 enero, 2020 a las 10:33 am

    Hola Victor, en la 46 Bis se incluye el monto exento del salario, en caso de ser más del mínimo para pagar la renta. Pronto estaré publicando un artículo sobre el uso de esta casilla para aclarar el asunto.

david · 28 diciembre, 2019 a las 11:36 pm

hola mi pregunta es porque no puedo hacer el 101-1 , no me sale el 2019 , yo estoy con hacienda desde mediados de septiembre , si me ayudan porfas , me parece de gran ayuda este sitio

    Helen Bogantes · 29 diciembre, 2019 a las 10:53 am

    Hola David, aún no te sale porque te inscribiste luego del 1º de julio y para estos casos están aplicando el nuevo año fiscal que se usará en adelante, de enero a diciembre, por lo que la fecha para presentar Renta será a partir del 1º de enero y hasta el 15 de marzo (16 si cae día no hábil).

Hanzel · 20 diciembre, 2019 a las 5:42 pm

Hola Helen, muchas gracias por la información es muy útil. Podrías ayudarme con esta duda? Yo me inscribí el 17/09/2019 y desde esa fecha facturo como servicios profesionales. Presente mi declaración para el 16 de diciembre, es decir cuando ingrese al sistema ATV el periodo 2019 sí me apareció contrario a lo que otros personas comentaron. Por mi fecha de inscripción como contribuyente habré hecho bien al presentar la declaración en este periodo?

    Helen Bogantes · 20 diciembre, 2019 a las 8:16 pm

    Hola Hanzel, supongo que si le dejó presentarlo está bien, solo revise los documentos que estén correctos. Serían los ingresos del 17 al 31 de setiembre, ya que el 1º de octubre inició el año fiscal 2020.

Marco Hidalgo · 17 diciembre, 2019 a las 8:32 am

Excelente instructivo, paso a paso, con mucha claridad y sencillez, le felicito y agradezco su tiempo para ayudar a otros con la presentación de dicho formulario. Quería preguntarle si tiene pensado hacer algunos otros instructivos para otros formularios como el IVA ? muchas gracias de antemano por su humildad, éxitos y bendiciones!

    Helen Bogantes · 17 diciembre, 2019 a las 11:12 am

    Hola Marco, con gusto. El de IVA ya está (https://helenbogantes.com/declaracion-d104-iva) y puede ver todas las publicaciones relacionadas dando clic en la etiqueta «ATV» al final del artículo.

      Marco Hidalgo · 18 diciembre, 2019 a las 10:47 am

      Uh que pena! en verdad había agotado la búsqueda en tu sitio, pero por lo visto no lo hice correctamente, muchas gracias por tan valioso aporte! que tengás un muy feliz fin de año!

Selenia Torres · 16 diciembre, 2019 a las 3:12 pm

¡Hola! Muchas gracias, tu informacion fue de mucha ayuda.

Moises Rojas · 16 diciembre, 2019 a las 3:01 pm

Hola Hellen, solo quería darte las gracias por esta gúi tan completa, me fue super util, especialmente en cuanto al perioque que debía presentar, que la verdad no estaba seguro.
Saludos, bendiciones!!

Cesar · 16 diciembre, 2019 a las 1:12 am

Buenas noches Helen, gracias por su tiempo,
Tengo dos consultas referente a la casilla 46(bis), si soy persona fisica con actividad lucrativa y tengo un salario como trabajador independiente (del que me calculan las cargas sociales como tal ) puedo utilizar el monto del salario como trabajador independiente como gasto en renta y de ser asi debo incluirlo en la casilla 46 (bis)¡?

    Helen Bogantes · 16 diciembre, 2019 a las 10:36 am

    Buen día César, su salario no es un gasto, es un ingreso. Lo correcto es reportar sus ingresos como trabajador independiente (en el apartado II) y, en caso de que el patrono rebaje de su salario el impuesto de renta (si es mayor a ¢817.000 mensual) debe reportar en la casilla 46 bis, el monto anual de su salario que ya utilizó como monto exento. Esto para evitar que use dos veces el monto exento, del salario y de actividad lucrativa.

    Cesar Barrantes · 16 diciembre, 2019 a las 3:03 pm

    Gracias Helen la consulta es del salario le calcula la ccss como trabajador independiente , no como asalariado por un patrono, no se si me doy a entender

      Helen Bogantes · 16 diciembre, 2019 a las 5:31 pm

      Hola César, en ese caso sí, el pago que usted realiza a la CCSS por el seguro de trabajador independiente es un gasto de su actividad económica.

Jose Pablo · 15 diciembre, 2019 a las 10:16 pm

buenas noches, una consulta yo tengo ventas y servicios profesionales , solo se presenta una sola? es por cedula o por codigo de servicio de cada uno?

    Helen Bogantes · 16 diciembre, 2019 a las 10:28 am

    Hola José Pablo, se presenta una sola declaración, con el consolidado de sus ingresos, por ventas (casilla 27) y por servicios profesionales (casilla 28).

MICHELLE LIZANO BRENES · 15 diciembre, 2019 a las 7:42 pm

Hola, tenía una consuta, si uno se inscribió el 01 de octubre lo que entiendo es que el D101 se presenta a más tardar el 16 de marzo, ¿es correcto? ¿no debo hacerlo hasta el 16 de diciembre? De todas formas no me sale el periodo de 2019, sino hasta 2018. Gracias de ante mano.

    Helen Bogantes · 15 diciembre, 2019 a las 9:31 pm

    Hola Michelle, correcto, los inscritos a partir de julio ya entran con el nuevo periodo que tendremos a partir de 2020, con el año fiscal de enero a diciembre, por lo que D101, que se presenta a más tardar 2 meses y 2 semanas luego del cierre, vence el 16 de marzo. Supongo que ya en enero le aparecerá 2019 para que pueda hacerla.

Edward FdZCb · 14 diciembre, 2019 a las 2:44 am

Hola!
Los gastos totales por alquiler en que casilla corresponde ponerlo?
De paso le agradezco por esta explicación tan útil, muchas gracias!!

Nuria Matamoros A · 13 diciembre, 2019 a las 8:54 pm

Buenas noches Hellen, le agradezco si me puede indicar a qué se refiere el punto VI Liquidación Deuda Tributaria, en qué casos aplica? yo en pagos parciales punto 63 cancelé C64.368 y una vez lleno el formulario d 101 de este año me da en la casilla 60 Impuesto del periodo C9.371. Total impuesto Neto C0.00. Puedo pedir que me apliquen algún crédito? Muchas Gracias

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2019 a las 9:29 pm

    Hola Nuria,
    -La casilla 82 corresponde a intereses, si no efectúa pagos en los plazos establecidos.
    -83: es la suma de la 82 y la 64.
    -84: de créditos a favor si dispone de un saldo a favor (pago de impuestos en exceso).
    -85: la 83 menos la 84.
    -89 a 93: los diferentes tipos de pagos.
    -96: el total del pago.

    La casilla 60 es el valor de la 54 menos los montos sumados de la 55 a la 59. Si el resultado es negativo (montos sumados es mayor que la 54) se anota cero, pues no hay impuesto que pagar.

    La 64 es la 60 menos los montos sumados de la 61 a la 63. Si el resultado es negativo, representa un saldo a favor.

Mainor Alvarez · 13 diciembre, 2019 a las 1:23 pm

Tengo una duda todavía pero con la declaración del iva, que pasa cuando tienes montos a favor en en impuestos.
o para darte un ejemplo, si hice compras de gastos ese mes y no hice facturación, que hago con ese monto de impuestos a favor, como para que me lo reconozcan en el próximo mes o ya los pierdo?

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2019 a las 6:38 pm

    Hola Mainor, en D104 según su ejemplo, el monto de impuestos quedaría a favor para el siguiente mes.

Mainor Alvarez · 13 diciembre, 2019 a las 1:21 pm

Muchas gracias me ayudaste demasiado, ya que es la primera vez que tenia que hacer la declaración de renta!

Raúl · 13 diciembre, 2019 a las 10:53 am

Hola Helen, una consulta rápida.

Yo tengo dos fuentes de ingresos. Una como asalariado y otra como docente.

Consulta: debo colocar en la casilla 46(bis) el monto x12?

y la otra consulta es; los gastos los coloco o sumo como montos netos o con el IVA? (yo en el sistema de hacienda aprobé las facturas como «Gasto corriente no genera crédito: Se utiliza, cuando el IVA pagado no es aplicable en la declaración de Impuesto al Valor Agregado, por el contrario representa un gasto en la declaración de utilidades.»)

Gracias

    Helen Bogantes · 13 diciembre, 2019 a las 6:36 pm

    Hola Raúl, supongo que la docencia va por servicios profesionales.

    En la 46 bis va el monto bruto (sin deducciones de ley) de su salario total durante el año fiscal (x12 si fue todo el año el mismo monto).

    Si el salario es mayor a ¢817 mil por mes, el patrono realiza la deducción de renta, pero siempre debe indicarse en la declaración D101, ya que sus ingresos se suman a su salario, para evitar que use dos veces el tramo exento.

    En caso de que lo recibido no llegue al mínimo exento, la diferencia se aplicará como automáticamente sobre la renta neta declarada, en los ingresos de la actividad lucrativa.

    Los gastos van montos totales (con IVA), son un gasto en la declaración de renta aunque el IVA no se usó para generar crédito en la D104, ya que son declaraciones diferentes.

Grettel Cardoso · 12 diciembre, 2019 a las 1:39 pm

Buenas tardes, es mi primera vez que tengo que presentar la declaración D101, en mi caso son servicios personales entonces los ingresos los debo de poner en la casilla 27 y el resto lo pongo como el ejemplo?

Rafael Villalobos · 12 diciembre, 2019 a las 9:15 am

Gracias Helen por su apoyo. Una consulta. Está en vigencia la posibilidad de deducir gastos por un 25% sin comprobantes para los que ejercen servicios profesionales?

    Helen Bogantes · 12 diciembre, 2019 a las 1:47 pm

    Hola Rafael, creo que sí pero no lo uso, así que no podría darte seguridad.

Carlos Vargas · 11 diciembre, 2019 a las 6:50 pm

Hola Helen. Quería hacerte un par de consultas:
La primera refiere a que yo estoy inscrito, pero tengo mi trabajo como asalariado, sin embargo, no realicé ninguna factura durante el año a reportar. ¿Debo hacer la declaración e incluir la sumatoria de mi salario, aunque se me rebaje la renta mesualmente?
La otra consulta es sobre el sistema declara: si yo hago la declaración por la web, ¿ya no es necesario entonces realizarla desde el sistema declara?

    Helen Bogantes · 11 diciembre, 2019 a las 8:30 pm

    Hola Carlos, al estar inscrito tiene la obligación de presentar la declaración aunque no deba pagar impuesto. Si no está generando ingresos por ese medio, lo correcto es desinscribirse y si en algún momento vuelve a ser necesario, se inscribe de nuevo.
    Se hace por la web en ATV, no es necesario el Declara.

Mari · 10 diciembre, 2019 a las 7:02 pm

Hola! ¿Cómo se aplican los créditos familiares? No entiendo bien porque el monto anual es significativemente menor al mensual. ¿Cuál debo usar?

    Helen Bogantes · 10 diciembre, 2019 a las 7:51 pm

    Hola Mari, los créditos aplican por cónyuge e hijos menores de edad o si estudian y son menores de 25 años. Estos tienen varias condiciones, por lo que debe estar segura de poder utilizarlos. El crédito por hijo es de ¢1.570 por mes y el del cónyuge ¢2.360, según el Artículo 34 Ley del Impuesto de Renta. Si lo multiplicas por 12, da el crédito anual.

    Se aplica en la casilla 58.

      Rake · 14 diciembre, 2019 a las 11:21 am

      Muchas gracias! Cuáles serían esas condiciones?

Kendall Navarro · 9 diciembre, 2019 a las 5:38 pm

Buenas tardes Hellen, tengo una consulta con respecto a la declaración D-101. Según lo indicado los ingresos a declarar son sin incluir el IVA. En relación a los egresos o gastos, ¿deben de incluirse con o sin IVA? Gracias

    Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 7:22 pm

    Hola Kendall, en D151 los ingresos van sin IVA, en D101 los ingresos van con IVA, al igual que los gastos o costos, se incluyen con IVA.

      Kendall Navarro · 9 diciembre, 2019 a las 8:08 pm

      Hellen, le agradezco su pronta respuesta, pero aún me queda la duda ya que a la hora de realizar las declaraciones, ya que si en mi ingreso e egresos incluyo el IVA estaría utilizándolo doblemente como escudo fiscal y dos, estaría inflando el monto de ingresos lo que me llevaría a escalar en los percentiles superiores de un dinero que en su momento ya deposité en Hacienda mes a mes. Es mi análisis. Pero bueno agradezco su página al tema.

        Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 8:49 pm

        Hola Kendall, para efectos contables y en la declaración los montos son totales, con los impuestos.

          Roberto Gomez · 10 diciembre, 2019 a las 9:30 pm

          Gracias tenia esa misma duda otro pregunta que pasa con los combustibles que no llevan impuestos y se tienen que poner en gastos muchas gracias.

          Helen Bogantes · 11 diciembre, 2019 a las 9:14 am

          Hola Roberto, se usa igual el monto total de la factura, sin importar si es con o sin impuestos.

Laura · 8 diciembre, 2019 a las 8:35 pm

Gracias por la explicación: tengo un par de consultas. 1- He tenido 3 actividades registradas en Hacienda con trabajadora independiente durante el 2019, y una de ellas la di de baja en agosto, entonces: la D-151 la debo hacer para cada actividad por separado o al menos presentar x separado la que dí de baja antes de cerrar el periodo fiscal?. 2-Adicional a estas actividades, durante mayo y junio 2019 he recibido ingresos como trabajadora asalariada donde me rebajaron impuesto de renta, Existe algún campo en la D-151 donde deba reportar estos impuestos rebajados de mi salario? o bien otro dato que deba incluir, Gracias.

    Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 2:33 pm

    Hola Laura, se hace una solo D101 con la suma de sus actividades en el año fiscal, sin importar que alguna de las actividades no la desarrolle actualmente.

    En el caso de salarios, los montos se suman con su trabajo independiente, de forma que si al sumar el salario y sus ingresos independientes llega al monto del impuesto de renta, debe pagarlo. Se usa la casilla 46 bis.

    Debe tomar en cuenta el monto exento para salarios que, en 2019 es de ¢9.804.000 anual (¢817 mil mensual) y, el monto exento para ingresos independientes que es ¢3.628.000. Si la suma de su salario es menor a ¢3.620.000, puede usar el monto exento y si es mayor, paga en porcentajes según los montos mínimos (ver el enlace de Tarifas del Impuesto de Renta).

Ingrid · 8 diciembre, 2019 a las 8:07 pm

No me sale el año 2019 en ATV para hacer la declaración. A parti de que fecha ya se puede declarar?

    Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 1:13 pm

    Hola Ingrid, sí sale 2019, revisa que hayas seleccionado el formulario correcto en Declaraciones / Presentar Declaración.

    En caso de haberse inscrito a partir del 1º de julio, la declaración vence el 16 de marzo de 2020. Si ese es su caso, podría realizar la declaración a partir de enero.

      Alberto · 10 diciembre, 2019 a las 3:39 pm

      Buenas tardes estimada Hellen, en referencia sobre el tema de no estar habilitada la declaración D-101 para las personas físicas que se inscribieron posterior al 1º de julio de 2019, quisiera preguntarle si aplica igual para las personas jurídicas. Esto por cuanto estoy inscrito como persona física y no está habilitado, pero como representante legal de una persona jurídica si está habilitado aún cuando ambas actividades se inscribieron posterior a julio de este año. Muchas gracias.

        Helen Bogantes · 10 diciembre, 2019 a las 7:11 pm

        Hola Alberto, el comunicado de Hacienda indica «los inscritos a partir del 1º de julio» sin indicar particularidades, por lo que supongo aplica por igual para todos los inscritos, sin embargo le sugiero realizar la consulta directamente con ellos.

    Eduardo · 9 diciembre, 2019 a las 2:10 pm

    Buenas tardes a tod@s, al igual que a Ingrid a mí no me aparece el período 2019, después de 1 hora al teléfono consulté en Hacienda y me dijeron lo siguiente: «Si te inscribiste después del 01/07/2019 (como lo fue en efecto), aún esa opción no está habilitada para usted, tendrás tiempo de hacer ese trámite hasta el 16/03/2020». Insistí en que me lo hicieran oficial como comunicado, pero me indicaron que no pueden, que pronto saldrá en la página web. Cualquier colaboración al respecto, les agradecería mucho. Saludos….

      Helen Bogantes · 9 diciembre, 2019 a las 3:14 pm

      Hola Eduardo, es correcto, si se inscribió a partir del 1º de julio es como un caso especial, por la transición del periodo fiscal en 2020 que será de enero a diciembre y pasa a lo que será la nueva fecha de presentación de D101, en este caso 16 de marzo. Lo he podido corroborar en el Facebook del Ministerio de Hacienda (ver enlace en mi artículo ya actualizado). Gracias.

        Eduardo Aguirre · 9 diciembre, 2019 a las 3:29 pm

        Srta. Hellen, le quedo muy agradecido por su colaboración, muy importante este tipo de blog para que todos los interesados en el tema nos informemos de forma seria y eficiente. Saludos.

Lilliana · 23 noviembre, 2019 a las 4:45 pm

hola como esta una consulta mi esposo realiza viajes en el carrito debo presentar esta declaración 101 pero no es un servicio profesional ese caso que se pone ahi y la declaracion seria 1 julio hasta noviembre, gracias

    Helen Bogantes · 23 noviembre, 2019 a las 7:50 pm

    Hola Lilliana, la declaración D101 aplica para todo tipo de servicios, que son obligados a emitir factura.

Hugo Solano · 22 noviembre, 2019 a las 11:11 pm

Hola Helena, muy buena tu ayuda, solo quiero hacerte una consulta, soy taxista, compre en diciembre del año pasado una unidad nueva, lo compre financiado con el Banco Nacional, entiendo que debo declarlo, pero no se como declarar el activo, y declararla cuenta por pagar 🙁
Podes ayudarme?

    Helen Bogantes · 23 noviembre, 2019 a las 7:47 pm

    Hola Hugo, le sugiero realizar la consulta directamente con un contador o en Quiosco Tributario, ya que los activos llevan además la depreciación.

Andres Montero · 13 noviembre, 2019 a las 8:32 pm

Muchas gracias por la información pero tengo varias dudas a ver si usted me podria hechar la manita? 1. Este año tengo que presentar la D-101 pero en el caso mio es por que le alquilo mi vehículo a una empresa, entonces me imagino que tengo que tengo que hacer todo exactamente igual a como lo explicaste solo que en llenar la casilla de ingresos profesionales lleno la casilla que dice alquiler?
2. En este año 2019 apartir de Julio empezo el I.V.A entonces el monto calculado del periodo de julio, agosto y septiembre va con ese 13% extra o tengo que calcular dicho impuesto y solo calcular lo neto?
3. No tendras un blog explicar como presentar la D-51?

    Helen Bogantes · 14 noviembre, 2019 a las 1:42 pm

    Hola Andrés

    1. En el caso de alquileres aplica D125 mensual a partir de julio 2019, por lo que D101 sería de junio hacia atrás, sí en la casilla de Alquiler.

    2. La renta se aplica sobre los ingresos brutos (con IVA) pero, de nuevo, a partir de julio para alquileres es D125 y no D101. En D151 los ingresos van sin IVA.

    3. Sí claro en http://helenbogantes.com/declaracion-d151/

Isaac · 24 agosto, 2019 a las 4:53 pm

Hola Helen gracias por estra info, me gustaria saber si tiene algun post sobre las declaraciones que ahora debemos hacer los arquitectos?

Saludos cordiales

Braulio · 29 junio, 2019 a las 9:20 pm

Desde que me inscribí, realmente no he facturado una sola vez. En 2018 no emití una sola factura de mi actividad. ¿Debo declarar todo en ceros y presentarla?

    Helen Bogantes · 30 junio, 2019 a las 12:03 pm

    En realidad debería desinscribirse, ya que no está facturando, pero sí, aunque sea en cero hay que presentar las declaraciones.

Fabián · 28 diciembre, 2018 a las 10:23 pm

Muchas gracias, muy útil, completo y fácil de seguir

claudia · 17 diciembre, 2018 a las 6:56 pm

realice una declaracion D101 donde declaraba perdida pero la señora de la empresa dice que le aparecen 3 formularios para pagar trimestrales el proximo año. No entiendo que hizo con la declaracion si es perdida porque va a pagar el otro año un isr 2019 agradezco si alguien me puede orientar

Luis · 15 diciembre, 2018 a las 11:34 pm

El monto en la casilla 37 es el de compras sin incluir el IV, cierto? Igual para la casilla 27, es sin IV?

    Helen · 16 diciembre, 2018 a las 12:33 pm

    Hola Luis, los montos van con impuestos incluidos, tanto ingresos como gastos o costos.

Maricruz · 14 diciembre, 2018 a las 2:35 pm

EXCELENTE!!! Tengo 3 años de ser trabajadora independiente, sin embargo esto siempre me quiebra la cabeza ya que de un año a otro se me olvida sinceramente, excelente explicación de verdad.

    Helen · 14 diciembre, 2018 a las 2:45 pm

    ¡Con gusto! Es muy sencillo pero tiene su toque y sí claro que se olvida. Que bueno que le sirvió.

Elí · 9 diciembre, 2018 a las 1:24 pm

¡Muchas gracias por la información! Es el primer año que hago una declaración de impuestos y, aunque cuando la presenté no había encontrado tu guía (casualmente lo hice igual), me parece genial que compartas esto 🙂

    Helen · 9 diciembre, 2018 a las 7:14 pm

    ¡Con gusto! Me alegra que sea útil.

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