¿Cómo presentar la Declaración D104 IVA en Costa Rica?

Cómo llenar la Declaración D104 IVA?

Paso a paso de la presentación de la nueva Declaración D104 del IVA o Impuesto del Valor Agregado, en Costa Rica.

Voy a suponer que, es un profesional o trabajador independiente, al igual que yo, o pequeña empresa, por lo que es probable deba llenar el formulario por su cuenta.

En otras palabras, esta guía corresponde a la presentación del IVA de un 13%, en actividades de servicios profesionales en el mercado local.

Con ingresos por medio de efectivo, depósitos y transferencias, es decir, sin tarjetas de crédito.

Con compras de bienes y servicios en el mercado local.

Si su situación es otra, le sugiero consultar con un contador profesional.

Recuerde que, si es contribuyente, debe presentar la Declaración D104 IVA en los primeros 15 días naturales del mes siguiente, aún si no presenta ingresos.

Es decir, si declara el mes de julio, debe realizar la presentación y pago a más tardar el 15 de agosto.

Antes de llenar la Declaración D104 IVA

Una hoja de cálculo será su mejor aliado, ya sea que use Excel, Google Sheets o Numbers.

Antes de abrir el formulario para completar la información, le sugiero revisar y tener a mano, lo siguiente:

  • El total de sus ventas o ingresos durante el mes a presentar, separado por cada actividad económica que realice.
  • El total de sus compras del mes, según cada actividad económica, separado según sean bienes o servicios y la tarifa del IVA. En mi caso, todas fueron al 13%.
  • Verifique que su actividad económica o actividades estén actualizadas en el sistema de Hacienda (ATV). Si hay alguna actividad que deba agregar o eliminar, hágalo antes en la pestaña de Registro Único Tributario.
  • Tenga presente que, debe presentar la declaración D104 IVA cada mes, aunque sus ventas sean cero en ese mes.
  • La moneda que ser colones costarricenses.
  • Si cobra en dólares u otra moneda, use los montos en colones según el tipo de cambio que haya usado al realizar la factura.
  • Las cantidades a reportar se expresan en números sin decimales. Redondee a la unidad más cercana.
  • Use un navegador compatible, por ejemplo Chrome. Si utiliza uno sin compatibilidad, recibirá un aviso indicando que use otro.
  • Si desea leer más información previa del IVA, vaya a Nuevo IVA en Costa Rica.

ATV – Declaración D104 IVA

Para iniciar con la declaración, ingrese a ATV.

Vaya a la pestaña de Declaraciones y de clic en Presentar Declaración de Impuestos.

Llegará a la pantalla de presentación y verá la línea llamada Formularios, que tiene un menú desplegable, haga clic en Seleccione, para abrirlo.

Elija la opción D104 -2- Declaración Jurada del Impuesto al Valor Agregado.

Al seleccionarlo, aparece un cuadro con la línea de Periodo, haga clic en Seleccione para desplegar las opciones y presione el año actual, 2019.

Luego, verá la opción de Mes, haga clic en Seleccione y elija el mes correspondiente, el mes anterior al actual.

Por ejemplo, si estamos en el mes calendario de agosto, se presenta julio.

Esto comprende desde el 1º de julio hasta el 31 de julio del presente año.

Después, haga clic en Llenar Formulario, para abrir la declaración.

Leerá una advertencia que indica que, se guardarán los datos ingresados para cada actividad económica, solo al presionar Validar y Guardar.

Puede usar el botón Guardar Borrador, para evitar perder los datos que vaya anotando.

Adicionalmente, advierte que la sesión se cerrará si hay 10 minutos de inactividad y los datos no guardados se perderán.

Actividad económica

Presione Seleccione una actividad, para ver la lista desplegable con las opciones disponibles, según las actividades (una o más) que haya inscrito en Hacienda.

Si tiene que Agregar una Actividad o Descartar una Actividad No Inscrita, presione el botón con ese título.

Seleccione la actividad para que se muestre el formulario.

Verá 2 apartados, Ventas del Período y Compras del Período.

Ventas del Período

En las ventas del período, tiene 3 opciones para marcar Sí o No.

Serían: las Ventas Sujetas (Base Imponible), Ventas Exentas (Artículo 8) y Ventas No Sujetas (Artículo 9).

Debe marcar Sí o No en cada renglón, según sea su caso de las ventas a declarar.

Al seleccionar Sí en cualquiera de los apartados, se generan automáticamente los campos correspondientes a cada uno.

Si desea ver más información, puede presionar el botón azul de Ver Ayuda, ubicado debajo del título de Ventas del Período.

La ayuda contiene gran cantidad de información, sobre el período y los 3 tipos de ventas.

Para salir de la Ayuda, presione el botón gris de Aceptar, al final del recuadro.

Marque en Ventas Sujetas (Base Imponible) y verá que se despliegan todas las opciones del IVA con los diferentes porcentajes.

Durante este primer año (2019) del IVA, la tarifa general es del 13%.

Por lo tanto, marque en Bienes y Servicios afectados al 13% y verá desplegarse el cuadro con las posibles opciones.

Use el renglón con ese nombre y coloque el cursor en el campo bajo el título de Afectas 13%.

En mi caso, que son servicios profesionales, hago uso del renglón de Servicios.

Escriba el monto total sin decimales de sus ventas netas (con IVA incluido) durante el mes, según sea su caso, para la actividad económica seleccionada.

Haga clic fuera de la celda, para que se totalicen la cifra que colocó.

Recuerde marcar NO en todas las demás opciones. Si queda alguna opción sin marcar, recibirá un aviso para hacer la corrección.

Compras del Período

De nuevo, es necesario marcar Sí o No a cada uno de los campos en esta sección.

En este ejemplo, se realizan de dos tipos, Compras con IVA Soportado Acreditable y Compras sin IVA Soportado y/o IVA Soportado no Acreditable.

Por lo que se marca en ambos casos, para incluir gastos relacionados con la actividad económica y otros gastos, no relacionados directamente, como los administrativos.

Verá que se muestra el cuadro de compras con todas las opciones disponibles, según el tipo y la tarifa del impuesto.

Complete la tabla con los montos totales de sus compras, durante el mes.

En mi caso, por ejemplo, fueron Bienes y Servicios, con IVA al 13% y, sin IVA soportado.

Recuerde marcar NO, en las demás opciones.

Una vez escritos los montos, dé clic fuera de la tabla, para que se totalicen las cantidades.

Validar y Guardar

Una vez completados los datos, presione el botón Validar y Guardar.

Una vez validado y guardado, el formulario se mantendrá con los datos aportados.

Si sale antes de este paso o el sistema lo saca por tiempo, la información se perderá.

Verá una ventana emergente con el mensaje «La actividad económica se validó y guardó correctamente, complete la siguiente actividad económica.»

Dé clic en Aceptar.

Si tiene más de una actividad económica, seleccione la siguiente actividad y repita los pasos de ventas y compras correspondientes.

En caso de no contar con ventas durante el mes, de alguna actividad económica registrada, seleccione todas las opciones en NO.

Valide de nuevo para cada actividad.

Una vez completado o si solo tiene una actividad económica, presione el botón Ir al Consolidado, para seguir con el formulario.

Consolidado de Ventas

El resumen de las ventas del período se muestra solo si presiona el nombre en azul Ver Consolidado de Ventas.

Se oculta al volver a presionarla.

En caso necesario de realizar alguna corrección, haga clic en el botón azul que dice Ir a Modificar Actividades.

En los apartados siguientes verá otros tipos de ventas: Casinos y Juegos de Azar y, Venta de Bienes Usados.

Debe marcar la casilla NO en cada uno de los renglones, ya que este ejemplo, las ventas corresponden a servicios profesionales.

Haga clic en Validar y luego en Aceptar el mensaje de confirmación, para cada tipo de venta.

A continuación, se encuentra el título de Impuesto por Ventas y Transacciones Sujetas.

Impuestos por Ventas y Transacciones Sujetas

Estos se calculan automáticamente, por lo que las casillas se encuentran en gris y no son modificables.

Aquí, presione el botón azul de Validar.

Verá el mensaje «Validación de apartado ‘Impuesto por Ventas y Transacciones Sujetas’ correcta. Presione Aceptar.

Posteriormente, se encuentra el Consolidado de Compras.

Igual que el resumen de ventas, se muestra y oculta al presionar el nombre en azul Ver Consolidado de Compras.

Aquí se ve el detalle según el tipo de compra y la tarifa del impuesto.

Se ve luego el desglose de los Créditos Fiscales generados por Compras.

Estos son los impuestos pagados por las compras que haya realizado, que estén sujetas al IVA.

Escriba los montos correspondientes, en cantidades sin decimales, según sea el concepto y el tarifa del impuesto.

En mi ejemplo, uso Crédito por Compra de Bienes -Locales.

Si tuviera compras de servicios, uso Crédito por Adquisición de Servicios -Locales.

En ambos casos uso Locales, , ya que son compras en el territorio nacional.

Coloco la suma de los montos de IVA que pagué.

Haga clic fuera de la tabla, para actualizar los montos totales.

Créditos Fiscales

Al final del cuadro verá el selector de Créditos Fiscales, se lee la casilla: Créditos fiscales aplicables por transacciones destinadas indistintamente a operaciones sin derecho y con derecho a crédito de una sola tarifa (Art. 24).

Marque la casilla NO y luego presione el botón de Validar.

En este ejemplo se marca No, ya que las compras realizadas en el periodo fueron hechas con el 13% del IVA.

Verá el mensaje «Validación de apartado ‘Créditos fiscales generados por compras’ correcta». De clic en Aceptar.

El siguiente apartado es la Estimación y Liquidación Anual de la Proporcionalidad.

Estimación y Liquidación Anual de la Proporcionalidad

Se lee el renglón: ¿Es esta la última declaración del IVA que presenta por desinscripción como Contribuyente ante la Administración Tributaria?

Marque NO. Esto es bajo el supuesto que se continúa como contribuyente ante Hacienda.

Presione el botón de Validar y Aceptar el mensaje que indica la «Validación de apartado ‘Estimación y liquidación anual de la proporcionalidad’ correcta».

Siga con el apartado de la Determinación del impuesto por operaciones gravadas del periodo.

Determinación del impuesto por operaciones gravadas del periodo

Los datos son mostrados automáticamente en los cuadros de color gris.

Aquí se muestra el Impuesto Generado por Operaciones Gravadas y el Total de Créditos del Periodo.

Si el impuesto generado en sus ingresos gravados es mayor que el impuesto pagado en sus compras gravadas, resulta un monto por la diferencia, a pagar a Hacienda.

Que se muestra como Impuesto Neto y como Impuesto Final, al no existir operaciones en diferentes tarifas.

Revise la información y presione Validar y luego Aceptar el recuadro de «Validación de apartado ‘Determinación del impuesto por operaciones gravadas del periodo’ correcta».

Por último, se ve el apartado de Liquidación de Deuda Tributaria.

Liquidación de Deuda Tributaria

En esta sección verá algunos renglones en color blanco y otros en amarillo.

En este caso, no hubo retenciones, ni saldos a favor, ni créditos por compensar. Así que las casillas blancas quedan todas en cero.

Presione Validar y espere mientras el botón se muestra en Procesando.

Una vez validado, se genera, automáticamente, el monto de la Deuda Tributaria, Intereses y el Total de la Deuda por Pagar, en las casillas amarillas.

El botón de Validar cambiará a Presentar.

Haga clic en Presentar para concluir con la declaración.

Luego Aceptar el mensaje ¿Desea presentar la declaración del IVA?

Verá de nuevo el botón en Procesando.

Una vez terminado el proceso llegará automáticamente a la pantalla de Resumen de la Declaración Jurada del Impuesto al Valor Agregado.

Esta indica la presentación exitosa del periodo presentado, el nombre del contribuyente y el número de identificación, así como el número asignado, la fecha y hora en que fue realizado.

Haga clic en Descargar Acuse de Recibo y Descargar el Detalle de la Declaración, para guardar en su computadora los pdf correspondientes.

Luego puede hacer clic en Salir, en la esquina superior izquierda.

Pago del IVA

Una vez presentada la Declaración D104 IVA, será automáticamente cargada en el sistema de conectividad bancaria nacional.

En caso de ser necesario el pago de impuestos, es decir, si la declaración no está en cero, debe ahora realizar el pago para concluir el proceso.

El pago se realiza en entidades bancarias con el Sistema de Conectividad, con solo presentar el número de identificación del obligado tributario.

Puede ser el Banco de Costa Rica, BAC San José, Coopenae y el Banco Nacional, tanto físico como en línea.

Recuerde realizar el pago antes de la fecha de vencimiento.

Una vez realizado el pago, recibirá una notificación en su bandeja de mensajes dentro de ATV.

Le sugiero que descargue el Acuse de Recibo del pago realizado.

Espero que haya sido de utilidad y puede presentar su Declaración D104 IVA bien hecha y a tiempo.


Si desea que le guíe en el proceso reserve una sesión Uno-a-Uno:


Aquí le dejo los videotutoriales de Hacienda: Declaración Jurada del IVA y Paso a Paso de la Declaración del IVA.

Llenar formulario de Declaración IVA D104
Categorías: Emprender

Helen Bogantes

Mercadóloga, viajara, cat-sitter y minimalista.

4 commentarios

Jorge Astúa Quiros · 27 septiembre, 2019 a las 11:00 am

Tendo la duda de còmo se deben incluir las notas de crédito en la declaraciòn D-104, esto por cuanto no veo ninguna casilla en la cual se puedan incluír, además que pasa si la nota de crédito es por la modificación o anulación de una factura de un mes anterior.

    Helen Bogantes · 29 septiembre, 2019 a las 9:35 pm

    Hola Jorge, en la declaración va el total de las ventas, por lo que las notas de crédito van incluidas en el valor final del mes que se presenta o se realiza una rectificación de la declaración anterior.

Jonathan · 10 septiembre, 2019 a las 8:02 pm

Una consulta, que pasa si una vez que le dí presentar a la declaración, y descargo el recibido y el detalle, pero cuando voy a pagar veo que el monto que puse en la declaración es erróneo, cómo puedo solucionarlo?

    Helen Bogantes · 11 septiembre, 2019 a las 11:01 am

    Hola Jonathan, en ese caso debes presentar de nuevo la Declaración y marcar la casilla «Rectificativa», ubicada en el primer segmento del formulario, entre el número de cédula y el nombre, para realizar la modificación.

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